Активные операции банка и управление ими на примере ОАО Россельхозбанка. Дипломная работ

Содержание
Введение 3
1. Характеристика ОАО Россельхозбанк 7
1.1 Историческая справка 7
1.2 Цели и основные виды деятельности банка 11
1.3 Организационная структура 15
1.4 Характеристика операций, совершаемых банком 19
1.5 Анализ финансового состояния Россельхозбанка
2. Активные операции банка и управление ими 25
26
2.1 Сущность и виды активных операций 26
2.2 Активные операции банка и оценка их эффективности на рынке банковских услуг 31
2.3 Современные методы управления активными операциями банка 38
3. Активные операции банка и их анализ 49
3.1. Структура активов банка 49
3.2. Виды активных операций 54
3.2.1. Кредитные операции 54
3.2.2. Операции с иностранными валютами 56
3.3. Операции с ценными бумагами 61
Заключение 94
Список литературных источников 97
Приложения 102

Введение

Общая социально-экономическая и политическая обстановка в России привела к крайней неустойчивости финансового рынка, что породило все разрастающийся процесс банкротства банков. События последнего времени на финансовом рынке России подтверждают правильность выводов специалистов Всемирного банка, которые предупреждали, что коммерческие банки в России неизбежно столкнутся с двумя проблемами: ликвидностью и качеством активов.
Банковская система России, в том виде, в каком она сложилась к августу 2008 г., включала в себя около 600. кредитных организаций.
Под кредитной организацией в широком смысле слова понимается юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Банка России имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные законом.
Ситуация на финансовом рынке осложняется тем, что все нарастающая неспособность коммерческих банков осуществлять платежи, выдавать долгосрочные кредиты для развития реального капитала неизбежно отразиться на платежеспособности предприятий и провоцирует дальнейший спад производства.
В этих условиях особо остро встает проблема управления активами коммерческих банков.
Результатом реформирования банковского сектора должно явиться существенное повышение его функциональной роли в экономике России, а также приближение российской банковской системы по основным макроэкономическим параметрам банковской деятельности к странам-лидерам по уровню экономического развития из группы стран с развивающимися рынками.
При условии сохранения положительной динамики развития российской экономики можно прогнозировать сохранение тенденции к наращиванию капитала банков. Динамика совокупного капитала банковской системы будет в значительной степени зависеть от эффективности мер по реструктуризации проблемных банков и ликвидации банков, не имеющих перспектив для дальнейшего продолжения деятельности.
С количественной точки зрения задачу восстановления реальных значений банковских капиталов и активов до предкризисного уровня удастся решить в ближайшие годы.
Развитие банковской системы РФ зависит от состояния российской экономики. Ориентация данной системы на осуществление преимущественно финансовых опе¬раций, а также незначительные объемы кредитования отраслей материального производства объ¬ясняются трудным положением в экономике России, вызванным мировым финансовым кризисом.
Практическую деятельность, связанную с управлением активами, можно разделить на две основные части: финансовый анализ, включающий проведение необходимых финансовых расчетов, и принятие финансовых решений. Принятие финансовых решений во многом зависит от опыта и интуиции лиц, принимающих такие решения, понимания ими возможных последствий различных вариантов и связанных с ними финансовых рисков и готовности принять на себя риск при выборе конкретного варианта действий. Что касается финансового анализа с проведением необходимых расчетов, то его содержание, принципы и методы, безусловно, можно считать научным направлением, основанным как на теоретических предпосылках, так и на обобщении накопленного опыта.
Управление активами коммерческого банка в целом и финансовый анализ как его составная часть являются сложными взаимосвязанными процессами. В связи с этим изложение составных частей общего процесса управления финансами банка и, соответственно, финансового анализа, результаты которого необходимы для обеспечения такого управления, как не зависящих друг от друга, по существу, невозможно. Это подтверждается и тем, что в литературе можно встретить такие термины, как «управление активами», «управление обязательствами», «управление активами и обязательствами», «управление капиталом», «управление прибыльностью», «управление ликвидностью», «управление банковскими рисками», причем при рассмотрении одних и тех же вопросов, связанных с управлением финансами банка, могут использоваться различные названия. При этом в различных разделах источников могут рассматриваться одни и те же вопросы управления банковскими операциями (финансами банка) с неизбежным обсуждением в той или иной степени других взаимосвязанных аспектов и изложением тех или иных отдельных вопросов соответствующего финансового анализа.
В данной работы попытаемся, разобравшись с основными понятиями и принципами управления активами коммерческого банка, наглядно показать необходимость проведения такого анализа и использования его результатов для повышения эффективности принимаемых решений по управлению финансовыми ресурсами банка.
Так или иначе, тема дипломного проекта весьма актуальна на современном этапе. В данной работе будут рассмотрены указанные выше проблемы.
Цель данной работы: Проанализировать активные операции банка.
Исходя из поставленной цели в работе поставлены следующие задачи:
1. Проанализировать историко-правовую характеристику банка.
2. Раскрыть организационную структуру и основные направления деятельности банка.
3. Проанализировать теоретические положения управление активами банка.
4. Проанализировать структуру активов банка

Заключение

На основе анализа активов коммерческого банка, их сущности структуры и системы управления, проведенного в дипломной работе, можно сделать следующие выводы, что:
Активы коммерческого банка характеризуют направление использования ресурсов банка: на какие цели, в каком объеме и кому они предоставляются.
Активы банков достаточно разнообразны, однако условно их можно объ¬единить в четыре основные группы: 1) касса и приравненные к ней средства; 2) инвестиции в ценные бумаги; 3) кредиты; 4) прочие активы.
Активные операции банка разнородны как по экономическому содержанию, так и с точки зрения их качества. Качество активов является их обобщающей характеристи¬кой. Его определение осуществляется на основании таких кри¬териев, как:
• ликвидность;
• рискованность;
• доходность;
• диверсифицированность.
Количественные соотношения между разными по качеству активами или доли разных групп активов в их общем балансовом итоге называют структурой активов.
Ус¬танавливая рациональную структуру активов, банк должен выполнять требования к ликвидности а, следовательно, иметь оптимальный размер высоколиквидных, лик¬видных и низколиквидных средств по отношению к обязательствам с учетом их сро¬ков, сумм и типов и выполнять нормативы мгновенной, текущей, долгосрочной и общей ликвидности.
Однако, обеспечивая рациональную структуру активов, надо поза-ботиться, чтобы возможности ликвидности не мешали выполнению требований рискованности и доходности активов.
Важным критерием качества активов может служить их ди-версифицированностъ, характеризующая степень распределе¬ния средств банка по различным направлениям его деятельнос¬ти.
Управление активами заключается в эффективном размещении имеющихся ресур¬сов, то есть максимизации возможных доходов при минимальном риске, и поддержании при этом ликвидности банка. В попытках разрешить проблему «ликвидность – прибыльность» обозначились три подхода к управлению активами, различающихся тем, на что делается упор в самом процессе управления активами: 1) метод общего фонда средств; 2) метод распределения активов или конверсии средств и 3) математический метод, как правило, с применением ЭВМ.
Ни один из методов нельзя считать идеальным, поскольку у каждого из них свои достоинства и недостатки. В любом из методов имеются элементы, которые можно использовать при решении конкретных проблем отдельного коммерческого банка.
Россельхозбанк – один из крупнейших банков страны, входящий в пятерку лидеров банковской сферы. Россельхозбанк – банк со стопроцентным государственным капиталом. В течение 2008 года Россельхозбанку удалось не только сохранить, но и увеличить ранее набранные темпы кредитования агропромышленного комплекса страны. За прошлый год банком было выдано кредитов на сумму более 330 млрд. рублей.
Сегодня Россельхозбанк входит в число крупнейших банков страны и лидирует среди кредиторов агропромышленного комплекса России, располагая второй по величине в стране филиальной сетью. В арсенале банка десятки кредитных программ: он активно кредитует животноводство, растениеводство, приобретение сельхозтехники под ее залог, а также оказывает серьезную помощь развитию малого агробизнеса — владельцам личных подсобных и крестьянских (фермерских) хозяйств. Динамично развиваются банковские продукты и услуги, предназначенные для физических лиц.
Уже более двух столетий Россельхозбанк поддерживает сельское хозяйство и сам уклад сельской жизни. В истории банка – вековые традиции агрокредитования, огромный багаж опыта и накопленных знаний, в перспективе – решение дальнейших задач по возрождению российского села и подъему агропромышленного комплекса страны.
Одной из главных задач Россельхозбанка является участие в реализации Государственной программы развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2008-2012 годы. В рамках Госпрограммы, Россельхозбанк в 2010 году выдал почти 160 млн. кредитов объемом свыше 255 млрд. рублей. В частности, банк предоставил сельхозтоваропроизводителям 8,5 тысячи краткосрочных кредитов более чем на 78 млрд. рублей, а также 483 инвестиционных кредита на сумму 17 млрд. рублей. На строительство, реконструкцию и модернизацию животноводческих комплексов банк выдал кредитов на сумму 15,9 млрд. рублей.
Кроме того, владельцы личных подсобных хозяйств получили кредитов на сумму 18,6 млрд. рублей, а крестьянские (фермерские) хозяйства – на 11,7 млрд. рублей. Объем кредитной поддержки предприятий пищевой и перерабатывающей промышленности достиг 35,5 млрд. рублей.
В 2008-2010 годы Россельхозбанк принял активное участие в финансировании государственных закупок зерна интервенционного фонда, осуществляемых для обеспечения стабильности на зерновом рынке и поддержания доходов сельскохозяйственных товаропроизводителей. В период с 19 августа по 31 декабря 2008 года государственным агентом по проведению закупочных интервенций ОАО «Агентство по регулированию продовольственного рынка» на Национальной товарной бирже было закуплено 3,2 млн. тонн продовольственного и 2 млн. тонн фуражного зерна. За это время банк направил ОАО «АПР» кредитных ресурсов на сумму 10 млрд. рублей.
2008 год стал годом создания «карточного» направления бизнеса Россельхозбанка. В январе 2008 года был начат выпуск локальных карт банка, а на следующем этапе – с июля 2008 года — Россельхозбанк получил право эмиссии международных карт VISA и их обслуживания. Одновременно Россельхозбанк приступил к сертификации в международной платежной системе MasterСard, которую завершил в первом квартале 2009 года. В течение 2010 прошлого года было введено в эксплуатацию 360 банкоматов, начали работу 940 пунктов выдачи наличных. Количество выпущенных карт – как локальных, так и международных — превысило 150 тысяч.
Анализ активных операций банка выявил следующее. Для динамично развивающейся кредитной организации характерным является плавное увеличение объемов активов. Резкие скачкообразные изменения валюты баланса говорят о наличии крупных клиентов или проведении крупных операций, которые могут существенно повлиять на совокупный уровень банковских рисков. Снижение объемов активов свидетельствует о сворачивании деятельности и потери клиентской базы банка.
Для Россельхозбанка характерно плавное увеличение активов баланса: на 01 января 2007г.- 22 590 982 млн. руб., на 01 января 2008г. — 39 017 661 млн. руб. и на 01 января 2009г. — 53 969 083 млн. руб. абсолютное изменение составило 31 378 071 млн. руб. на конец анализируемого периода, а относительное изменение — на 01 января 2008г. — 1,73 (т.е. рост составил 73%, в 2007г.), на 01 января 2009г. – 1,38 (рост активов на 38%).
Собственные средства банка также возросли, их прирост в 2008г. составил 46%, а в 2009г. – 35%. Это произошло, в частности, и за счет увеличения уставного капитала банка, его прирост составил 36%.
Заемный капитал банка также увеличился в 2008г. на 76%, в 2009г. прирост составил – 36%. Одни из главных причин этого – рост доверия вкладчиков к банку, участие банка в синдицированном кредитовании, выгодные условия привлечения денежных средств.
Можно отметить, что в целом состояние активов Россельхозбанка находится на высоком уровне. Удельный вес доходных активов банка соответствует нормативному значению в течение всего рассматриваемого периода. Показатель К3 характеризует политику банка в отношении активов как агрессивную (значения коэффициентов за 3 года >0,7).
Коэффициент К4 говорит о том, что банк выступает в качестве кредитора, и не акцентирует внимание на заемных средствах. Показатель К5 свидетельствует о грамотной ссудной политике, поскольку коэффициент не выходит за пределы его критического значения.
Предлагаемые в работе мероприятия по совершенствованию активных операций банка решено проводить в двух направлениях: совершенствование инвестиционной политики и совершенствование кредитования.
Анализ показал эффективность обоих направлений совершенсования.

Список литературных источников

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) № 51-ФЗ от 30 ноября 2004г.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) № 14-ФЗ от 26 января 2006г.
3. Федеральный закон № 395-1 «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 2000 г.
4. Федеральный закон № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» от 22 апреля 2006 г.
5. Федеральный закон № 48-ФЗ «О переводном и простом векселе» от 11.03.2007 г.
6. Федеральный закон № 208-Ф3 «Об акционерных обществах» от 26 декабря 2005 г.
7. Закон РФ № 2023-1 «О налоге на операции с ценными бумагами» от 12 декабря 2001 г.
8. «Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» № 205-П от 05.12.2002г.
9. «Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» № 232-П от 09 июля 2003 г.
10. Постановление № 104/1341 «О введении в действие положения о переводном и простом векселе» от 07.08.1937 г.
11. Постановление ФКЦБ РФ № 32 и Министерства Финансов РФ № 108н «О порядке ведения внутреннего учета сделок, включая срочные сделки, и операций с ценными бумагами профессиональными участниками рынка ценных бумаг, осуществляющими брокерскую, дилерскую деятельность и деятельность по управлению ценными бумагами» от 11.12.2001 г.
12. Постановление ФКЦБ № 37 «Об утверждении положения о доверительном управлении ценными бумагами и средствами инвестирования в ценные бумаги» от 17.10.2007г.
13. Инструкция ЦБ РФ № 102-И «О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации» от 22 июля 2002 г.
14. Инструкция ЦБ РФ № 110-И «Об обязательных нормативах банков» от 16.01.2004г.
15. Инструкция № 63 «О порядке осуществления операций доверительного управления и бухгалтерском учете этих операций кредитными организациями Российской Федерации» от 2 июля 2007 г.
16. Порядок лицензирования видов профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, утвержденный Положением ФКЦБ РФ № 10 от 15.08.2000 г.
17. Письмо ЦБ РФ № 26 «Об операциях коммерческих банков с векселями и изменениях в порядке бух¬галтерского учета банковских операций с векселями» от 23 февраля 2005 г.
18. Письмо Банка России № 14-3-20 «О депозитных и сберегательных сертификатах банков» от 10 февраля 2002 г.
19. Письмо Центрального Банка России № 14-3/30 «О банковских операциях с векселями» от 9 сентября 2001 г.
20. Адамова К. Р. Депозитарные операции в коммерческом банке. Методическое пособие. – М.: Издательская группа «БДЦ-пресс», 2001. – 236 с.
21. Арсеньев В. Руководство по российскому рынку капитала. – М.: Альпина Паблишер, 2001. – 280 с.
22. Банки теряют на кредитах и наверстывают на вкладчиках // Банковское обозрение, 2004, № 6. – с.78 — 79.
23. Банковское дело: Учебник / Под ред. Лаврушина О.И. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 672 с.
24. Банковское дело: управление и технологии: учеб. пособие для вузов / под ред. Проф. А. М. Тавасиева. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. – 863 с.
25. Беленькая О. Фондовый рынок: итоги и прогнозы // Рынок ценных бумаг, 2004, № 1-2. – с. 38 – 42.
26. Бердникова Т.Б. Рынок ценных бумаг. – М.: ИНФРА-М, 2004. – 278 с.
27. Бестужева О.B. Портрет частного инвестора // Рынок ценных бумаг, 2004, № 7.– с.43 – 45.
28. Букато В.И. Деятельность коммерческих банков на российском рынке инвестиций // Деньги и кредит, 2004, № 10. — с. 11-41.
29. Гостева Е.T Держать деньги на депозите в банке становится все убыточнее // Известия, 10.03.2004 г. — с. 10.
30. Есиненко О. И. Об организации деятельности коммерческих банков на рынке ценных бумаг // Деньги и кредит, 2007, № 4. — с. 55.
31. Захаров В. С. Коммерческие банки: проблемы и пути развития // Деньги и кредит, 2007, № 9. — с. 9.
32. Иванов А. Н. Банковские услуги: зарубежный и российский опыт. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 176 с.
33. Килячков А. А., Чалдаева Л. А. Рынок ценных бумаг и биржевое дело. – М.: Юристъ, 2007. – 704 с.
34. Козлов А. Три роли Банка России в развития фондового рынка // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке, 2009, № 12. – с.35 — 37
35. Куклин М.Г. Паевые фонды – дополнительные инвестиционные возможности // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке, 2001, № 9. – с. 79 – 80.
36. Кураков Л.П., Тимирясов В.Г., Кураков В.Л. Современные банковские системы: Учебное пособие. — М.: Гелиос АРВ, 2003. – 320 с.
37. Малышевская М. Бухгалтерский учет операций доверительного управления в коммерческом банке // Бухгалтерия и банки, 2004, № 5. – с.13 – 14.
38. Московкина Л. А. Операции коммерческих банков с ценными бумагами. Бухгалтерский и депозитарный учет – М.: Издательство АО «Консалтбанкир», 2000. – 704 с.
39. Матовников М.Ю. Об оценке эффективности российских банков как финансовых посредников // Деньги и кредит, 2000, № 5. — с. 27-34.
40. Мельникова Л.М. Коммерческие банки на российском рынке инвестиций // Банковское дело, 2009, № 10. — с. 22-23.
41. Миркин Я.М. Ценные бумаги и фондовый рынок. Профессиональный курс в Финансовой Академии при Правительстве РФ. – М.: Издательство «Перспектива», 2005. — 550 с.
42. Овинов В., Ермак А. Развитие вексельного рынка (по материалам круглого стола, прошедшего в Москве 28 ноября 2003 года в Совете Федерации в рамках Всероссийской маркетинговой программы «Инвестиции в России») // Рынок ценных бумаг, 2004, № 1-2. — с. 62-63.
43. Петров А.В., Зарипов И.А. Инфраструктура российского рынка ценных бумаг // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке, 2002, № 5. – с.67 – 89.
44. Полищук А. Новые банковские услуги и продукты // Банковское дело, 2001,№ 1.-с.28-30
45. Рохина О. Банк как организатор торгов и участник биржевых торгов ценными бумагами // Хозяйство и право, 2007, № 8. — с. 45.
46. Рынок ценных бумаг: Учебник / Под ред. В. А. Галанова, А. И. Басова – М.: Финансы и статистика, 2008. – 352 с.
47. Селивановский А. Вопросы формирования законодательства о производных финансовых инструментах // Рынок ценных бумаг, 2003, № 19. — с. 48.
48. Соловьев Д. Перспективы развития инфраструктуры рынка ценных бумаг // Рынок ценных бумаг, 2003, № 21. – с.180 – 182.
49. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебное пособие / Под ред. А.Ю. Казака — Екатеринбург: РИФ “Солярис”, 2001. – 200 с.