Анализ финансовой устойчивости коммерческого банка (на примере ОАО Сбербанк России). Дипломная работа 2014 г.

СОДЕРЖАНИЕ

Введение. 3

1 Теоретические аспекты анализа финансовой устойчивости коммерческого банка. 6

1.1  Понятие и сущность финансовой  устойчивости  коммерческого банка. 6

1.2 Факторы, влияющие на финансовую устойчивость коммерческого банка. 12

1.3 Система показателей для оценки  финансовой устойчивости коммерческих банков. 21

2 Анализ финансовой устойчивости ОАО «Сбербанк России». 34

2.1 Экономико-правовая характеристика ОАО «Сбербанк России» и основные экономические показатели. 34

2.2 Анализ финансовой устойчивости ОАО «Сбербанк России» в период  2009-2011 гг. 39

2.3  Методы управления финансовой устойчивостью ОАО «Сбербанк России». 52

3 Разработка рекомендаций по повышению финансовой устойчивости в   ОАО «Сбербанк России». 59

3.1 Пути повышения  финансовой устойчивости  в ОАО «Сбербанк России». 59

3.2 Экономическое  обоснование предлагаемых  решений. 63

3.3  Прогнозирование финансовой устойчивости ОАО «Сбербанк  России» по  результатам предложенных мероприятий краткосрочной перспективе. 70

Заключение. 75

Список использованных источников. 77

Приложения. 83

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность оценки и анализа финансовой устойчивости коммерческого банка обусловлена тем, что финансовая устойчивость является важнейшей составной частью оценки финансового состояния банка, как со стороны его инвесторов, так и собственников. Большое внимание уделяют этим вопросам и органы надзора в лице Банка России.  В период экономической нестабильности, когда многократно усиливаются различные риски в банковской сфере и возникает угроза устойчивости и динамичного развития экономики в целом, возрастает значимость оценки параметров финансовой устойчивости.  В апреле 2013 года Министерство экономики понизило прогноз Российской экономики в этом году с 3,6% до 2,4%. Ожидание роста понижено при одновременном повышении прогноза стоимости нефти (в бюджете на 2013 год заложена стоимость на уровне 97 долларов за баррель, то теперь среднегодовая цена, по мнению экономистов, будет в районе 105 долларов). Несмотря на то, что отечественная банковская система  сформировалась и прошла основные этапы становления, периодически возникающие кризисные явления определяют необходимость поиска новых методов решения проблемы оценки, анализа  и регулирования параметров работы банка с целью обеспечения его финансовой устойчивости. Современный этап развития банковской системы России характеризуется усилением негативных тенденций. Так, удельный вес прибыльных кредитных организаций по итогам 2012 г. сократился с 98,0% до 94,8%, общая прибыль банковского сектора уменьшилась на 19,4%. Резко снизилась рентабельность активов и капитала – с 3,0% и 22,7% соответственно на конец 2011 г. до 1,8% и 13,0% на конец 2012 г. По группе частных банков наблюдалось снижение показателя мгновенной ликвидности до 44,5%. Увеличился удельный вес кредитных организаций со снижением уровня собственных средств (капитала) с 1,1% в 2011 г. до 2,9% в 2012 г.

 Проблемы в банковской сфере обусловлены как внутренними причинами финансово-экономического характера, так и влиянием глобальных мировых процессов, связанных с углублением интеграции отечественной экономики на международном уровне, что усиливает уязвимость банковского сектора от внешних воздействий (многие организации Российской Федерации имеют филиалы на Кипре). Задачи повышения эффективности проводимых преобразований экономики России, обеспечения их стабильной финансовой сферой делают проблему анализа финансовой устойчивости банковских структур особо актуальной.

 Степень разработанности проблемы.  Общие вопросы, посвященные проблемам оценки деятельности коммерческих банков нашли свое отражение в работах таких видных ученых и специалистов в области финансов, денежного обращения и кредита как Г.Н. Белоглазова, С.М. Игнатьев, А.А. Козлов, Ю.И. Коробов, Л.П. Кроливецкая, Г.Г. Коробова, О.И. Лаврушин, И.В. Ларионова, Б.И. Соколов, А.М. Тавасиев, К.Р. Тагирбеков, Г.А. Тосунян, А.А. Хандруев, К.Б. Шор и другие. Проблема оценки финансовой устойчивости коммерческих банков исследована в трудах Л.Г. Батраковой, И.В. Вишнякова, Ю.Ю. Русанова, Г.Г. Фетисова, Г.Н. Щербаковой, А.Ю. Симановского, Е.А. Тархановой и других. Вместе с тем,  в условиях нарастания кризисных явлений в экономике важное значение приобретает разработка новых методов оценки финансовой устойчивости коммерческих банков, что и определяет актуальность темы исследования: «Оценка и анализ финансовой устойчивости коммерческого банка (на примере ОАО «Сбербанк России»).

Объект исследования – ОАО «Сбербанк России».

Предмет исследования – финансовая устойчивость, финансовое состояние и факторы, влияющие  на финансовую устойчивость кредитной организации,  меры и процедуры повышения надежности коммерческого  банка.

Цель исследования – изучение методов анализа финансовой устойчивости  кредитной организации, определение путей и средств повышения стабильности коммерческого банка.

Достижению поставленной цели будет способствовать решение ряда задач:

1) рассмотреть содержание понятия финансовой устойчивости коммерческого банка;

2) изучить принципы оценки финансовой стабильности коммерческого банка;

3) провести обзор факторов, влияющих на финансовую устойчивость кредитной   организации;

4) изучить методы расчета показателей, характеризующих надежность и  финансовую стабильность коммерческого банка;

5) рассмотреть формы и методы контроля финансовой устойчивости коммерческого   банка;

6) изучить возможности повышения финансовой устойчивости коммерческого банка  за счет внедрения технологических инноваций;

7) сформулировать предложения и рекомендации по повышению надежности и  финансовой устойчивости кредитной организации.

Теоретическая и методологическая основа исследования. Исследование основано на диалектической логике и системном подходе к проблемам управления финансовой устойчивостью коммерческого банка.

В ходе исследования применялись общенаучные методы и приёмы научной абстракции, анализа и синтеза, моделирования, группировки, сравнения   и метод экспертных оценок. Исследование базируется на изучении трудов отечественных и зарубежных учёных — экономистов в области теории и практики банковского дела.

Практическая значимость результатов исследования заключается в том, что разработанные методические положения, практические рекомендации и выводы могут быть использованы при создании программ и процедур повышения качества оценки финансовой устойчивости, а также различных методик стресс-тестирования в коммерческих банках.

Структура работы. Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка  использованной литературы и 4 приложений.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

На основе анализа специальной литературы и проведенного анализа финансовой устойчивости в ОАО «Сбербанк России»  можно сделать ряд выводов:

Финансовая устойчивость банка – это финансовая независимость от меняющейся конъюнктуры рынка, а так же финансовая самостоятельность при проведении политики. Это основа устойчивых взаимоотношений с клиентами и база для постоянного расширения деятельности. Этот вид устойчивости банка определяют основные интегральные финансово-экономические показатели деятельности банка, которые синтезируют характеристики других экономических составляющих его устойчивости: объем и структуру собственных средств, уровень доходов и прибыли, ликвидность и др.

Объектом практического исследования был выбран ОАО «Сбербанк России».  Проведенный анализ финансовой устойчивости банка ОАО «Сбербанк России» показал, что  ОАО «Сбербанк России»  можно отнести в целом к надежным банкам, так как  за анализируемый период объем всех выданных кредитов и других рискованных вложений не превышает величины его собственного капитала. При эффективной организации финансового менеджмента ОАО «Сбербанк России»  может сохранить показатели финансовой устойчивости на необходимом уровне или улучшить их.

В третьей главе предложены рекомендации по улучшению финансовой устойчивости банка.

Сопоставление результатов факторного анализа за 2009-2011 годы, выявило тенденцию сохранения отрицательного влияния показателя «Эффективности использования активов» на результативность показателя «Экономическая отдача капитала», что свидетельствует о некорректном управлении активами банка в анализируемом периоде.

Результаты проведенного факторного анализа суммарной прибыли подтвердили ранее сделанный вывод о низком уровне эффективности использования банковских активов.  Однако кредитной организации удается увеличивать размер получаемой им прибыли за счет положительного влияния изменений входящих в ее состав показателей.

Проведённый анализ показал, что надёжность ОАО «Сбербанк России», исходя из значения текущего индекса надёжности на 2011 год, находится на  низком уровне, что обусловлено последствиями финансового  кризиса, но,  тем не менее, следует отметить некоторое увеличение величины показателя за прошедшие полгода:  N 2010 — N 2011  = 38,34 — 33,23 = 5,11 пунктов.

         Это говорит о имеющемся у банка потенциале и проблемы, с которыми сталкивается банк носят, скорее всего временный характер и связаны с проблемами роста.

Исходя из выше изложенного мы можем предложить в качестве решения проблем повышения финанасовой устойчивости оптимизацию управления активными опреациями Банка.

Среди направлений по совершенствованию активных операций мы можем предложить два направления:

1. Совершенствование инвестиционной политики

2. Совершенствование кредитования.

Необходимо отметить, что для ОАО «Сбербанк России» данные проекты принесут прибыль, позволят оптимизировать активы банка, тем самым позволит повысить финансовую устойчивость  коммерческого банка.

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Нормативно-законодательная база:

1. Гражданский кодекс РФ (ч. I от 30.11.1994 № 51-ФЗ, ч. II от 26.01.1996 № 14-ФЗ, ч. III от 26.11.2001 № 146-ФЗ).
2. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1. (ред. от 04.10.2010) «О банках и банковской деятельности»
3. Федеральный закон от 25.02.1999 N 40-ФЗ (ред. от 19.07.2012) «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» (принят ГД ФС РФ 18.09.1998)
4. Федеральный закон от 21 июля 1997 г. № 122 — ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» (в редакции от 9 июня 2003 г.).
5. Федеральный закон от 16 июля 1998 г. № 102 — ФЗ «Об ипотеке (залоге недвижимости)» (в редакции от 5 февраля 2004 г.).
6. Федеральный Закон от 29 июля 1998 г. №135 — ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации».
7. Постановление Правительства РФ от 26 августа 1996 г. № 1010 «Об Агентстве по ипотечному жилищному кредитованию».
8. Постановление Правительства РФ от 06 июля 2001 г. №519 «О стандартах оценки, обязательных к применению субъектами оценочной деятельности».
9. Постановление Правительства РФ от 25 августа 2001 г. №628 «Об утверждении правил предоставления государственных гарантий Российской Федерации по заимствованиям открытого акционерного общества «Агентство по ипотечному жилищному кредитованию».
10. Инструкция Банка России от 16 января 2004 г. N 110-И. «Об обязательных нормативах банков» (в ред. указаний ЦБ РФ от 13.08.2004 N 1489-У, от 18.02.2005 N 1549-У, от 06.07.2005 N 1592-У, от 29.07 2005 N 1599-У, от 20.03.2009 N 1672-У, от 14.06.2010 N 1838-У, от 13.11.2010 N 1905-У, от 31.03.2011 N 1991-У, от 18.06.2011 N 2030-У)
11. Указание от 5 июля 2002 г. N 1176-У «О бизнес-планах кредитных организаций» (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.11.2012 N 2325-У)
12. Указание Банка России от 31 марта 2000 года № 766-У «О критериях определения финансового состояния кредитных организаций (в ред. Указаний ЦБ РФ от 08.06.2000 « 802-У от 21.12.2000 № 874-У)
13. Учебная литература:


14. Аллен Пол Х. Реинжиниринг банка: программа выживания и успеха./Пер. с англ. Альпина Паблишер, 2012.
15. Амелин Н.Э., Царьков В.А. Бизнес-план развития банка на основе динамической модели. Сб. трудов семинара Клуба банковских аналитиков 15.11.01: «Проблемы анализа и управления рисками в деятельности кредитных организаций». — М.: Европейский трастовый банк, Финансовая академия при Правительстве РФ, 2001.
16. Амелин Н.Э., Царьков В.А. Методика и технология расчета финансового плана на основе динамической модели банка. Сб. трудов семинара Клуба банковских аналитиков 14.11.02: «Развитие современных аналитических и управленческих технологий в условиях перехода коммерческих банков на МСФО». — М.: МАКС-Пресс, 2002.
17. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности. – М.: Финансы и статистика, 2012.
18. Банковская система России 2012: стратегии выхода из кризиса, -М., АРБ, 2012.
19. Банковское дело./Под ред. Лаврушина О.И. — М.: Финансы и статистика, 2011.
20. Банковское дело. Справочное пособие./Под ред. Бабичевой Ю.А. — М:. Экономика, 2012.
21. Банковское дело: стратегическое руководство. — М.: Изд-во АО «Консалтбанкир», 2012
22. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. — М.: Логос, 2012.
23. Виханский О.С. Стратегическое управление: Учебник. 2-е изд. — М.: Гардарика, 2012.
24. Горелый В.И. Учет и экономический анализ деятельности коммерческих банков. – М.: Издательство ГУ ВШЭ, 2011.
25. Иода Е.В., Унанян И.Р. Основы организации деятельности коммерческого банка. Учебное пособие. — Тамбов: Изд-во ТГТУ, 2012. — 96 с.
26. Ковалев В. В. Управление финансами: Учебное пособие. – М.: ФКБ-ПРЕСС, 2011.
27. Куницына Н.Н., Ушвицкий Л.И., Малеева А.В., Бизнес-планирование в коммерческом банке, М.: Финансы и статистика, 2002, — 304с.
28. Лаптырев Д.А., Система управления финансовыми ресурсами банка: Процессы — задачи — модели — методы М.: БДЦ-пресс Год: 2005, — 295с.
29. МакНортон Д. и др. Банки на развивающихся рынках/Укрепление руководства и повышение чувствительности к переменам. — Т. 1. — М.: Финансы и статистика, 2012.
30. Масленченков Ю.С., Дубанков А.П. Экономика банка. Разработка по управлению финансовой деятельностью банка. 2-е издание — «БДЦ-пресс», 2010 г.
31. Основы банковской деятельности / Под ред. Тагирбекова К.Р. М.: Инфра-М, 2010, — 384 с.
32. Поляков О.В., Бизнес-планирование М.: Московский международный институт эконометрики, информатики, финансов и права, 2003, — 155с.
33. Поморина М. А., Планирование как основа управления деятельностью банка, М.: Финансы и статистика, 2011, — 384 с.
34. Саати Т., Керне К. Аналитическое планирование. Организация систем./Пер. с англ.- М.: Радио и связь, 2011.
35. Синки Дж.Ф. Управление финансами в коммерческих банках./Пер. с англ. четвертого издания Catallaxy. — М., 2012.
36. Смирнов А. В. Управление ресурсами и финансово-аналитическая работа в коммерческом банке. — М.: Издательская группа «БДЦ-пресс», 2010.
37. Судаков А.А. Управление ресурсами банка и балансовыми рисками с помощью системы Т-счетов. Сб. трудов семинара Клуба банковских аналитиков 15.11.01: «Проблемы анализа и управления рисками в деятельности кредитных организаций». — М.: Европейский трастовый банк, Финансовая академия при Правительстве РФ, 2001.
38. Хабаров В.И., Попова Н.Ю., Банковский маркетинг, М.: МФПА, 2004
39. Черняк В.З., Черняк А.В., Довдиенко И.В. Бизнес-планирование, М.: РДЛ, 2003, — 272 с.
40. Алавердов А.Р. Название: Стратегический менеджмент в банке М.: МФПА, 2005
41. Шеремет А.Д., Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке. М.: Финансы и статистика, 2001.
42. Ширинская Е.Б., Пономарева Н.А., Купчинский В.А. Финансово-аналитическая служба в банке. — М.: ФБК-ПРЕСС, 2011.

1. Беликова А.В. Проблемы участия банков в инвестиционном процессе // Инвестиционный банкинг, 2009, N 3. С.56
2. Бизунок В.К., Горчинская О.Ю., Ладыженский Г.М. Системы поддержки принятия решений для банков.//Банки и технологии, 2011, N 5, 6.
3. Верхоглазенко В.Н. Стратегическое корпоративное планирование: проблемы и перспективы (анализ зарубежного и отечественного опыта стратегического планирования развития корпорации) // Консультант директора. М.: Инфра-М. — 2009. — N 6. — С. 10-16.
4. Гаврилова Н.А. Методологический подход к оценке рентабельности банковской операции и рентабельности клиента для банка.//Бюллетень финансовой информации, 2012, май, N 5 (60).
5. Гаврилова Н. А., Строганова Е. В. Статья «Принципы и технология процессов бизнес-планирования и бюджетирования в коммерческом банке в рамках общей системы стратегического планирования». // Банковское дело, 2011.
6. Галашкин А., Королева Е. Финансовое Управление. // Банки и Техноло-гии, 2011, №6
7. Катенков В., Сазыкин Б. Стратегии управления банком: российские особенности.//Банковские технологии, 2011, N 1.
8. Коняев А.А. Организация системы бюджетирования в коммерческих банках / Коняев А.А. // Деньги и кредит. — 2012. — №10. — С. 37 — 41
9. Колесникова А.В. Бюджетирование как средство реализации банковских стратегий / Колесникова А.В. // Банковское дело. — 2012. — №10. — С.50-52
10. Масленченков Ю.С. Мониторинг финансовой деятельности банка на основе моделирования его баланса и идентификации традиционных банковских рисков.//Банковское дело, 2011, N 8.
11. Панов М.В., Анализ практики сегментирования бизнеса и моделирования финансовой структуры банка для целей бюджетирования. // Управление собственностью, №3, 2011г.
12. Поморина М.А. Основные элементы банковского планирования: стратегия, бизнес-планирование, финансовое планирование / Поморина М.А. // Банковское дело. — 2011. — №7.- С.2-8: табл.; №8.- С.28-34
13. Садвакасов К.К. Коммерческие банки: Управленческий анализ деятельности.// Планирование и контроль. — М.: Изд-во Ось — 89, 2011.
14. Черкасов В.Е. Эффективность финансового анализа в банке – миф или реальность? // Бухгалтерия и банки. – 2012. – № 1. С. 12–5.
15. Чаусов В.А. Технология внедрения системы финансового планирования и бюджетирования в коммерческом банке. // Банки и технологии, 2003, №4
16. Щербаков В.В. О необходимости использования экономического анализа во внутрибанковском контроле // Бухгалтерия и банки. – 2001. – № 4. С. 10–15.
17. Интернет-Ресурсы:
18. www.mmbank.ru
19. www.amazon.com.- Хранилища данных (подборка книг)
20. www.iso.ru/club.- Хранилища данных и OLAP (подборка статей).
21. http://www.bankrt.ru/info/48.html
22. http://bankir.ru/analytics/bu
23. http://www.banki.ru/banks/bank/?ID=68301
24. http://www.iso.ru/journal/articles/303.html
25. http://www.kf.ru/p/2/
26. http://www.tconto.ru/node/33
27. http://www.tconto.ru/node/36
28. www.rosfincom.ru