ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ (НА ПРИМЕРЕ ПАО «СБЕРБАНК»)

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………………..3
Глава 1. Коммерческий банк – основное звено банковской системы…………..6
1.1 Принципы и функции деятельности коммерческого банка…………………6
1.2 Сущность концепции внутреннего анализа финансового состояния коммерческого банка……………………………………………………………….18
Глава 2. Концепция внутреннего анализа финансового состояния ПАО «Сбербанк»……….....................................................................................................27
2.1 Характеристика организационной структуры ПАО «Сбербанк»…………..27
2.2 Анализ хозяйственно-финансовой деятельности ПАО «Сбербанк» с использованием концепции внутреннего анализа финансового состояния……36
2.3 Управление ликвидностью коммерческого Банка…………………………...48
Глава 3. Основные направления в совершенствовании финансовой деятельности ПАО «Сбербанк»…………………………………………………..55
3.1 Использование консалтинга…………………………………………………..55
3.2 Совершенствование банковских технологий…………………………………60
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………......72
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ………………………………77
ПРИЛОЖЕНИЕ…………………………………………………………………….82


 
ВВЕДЕНИЕ

Актуальность данной дипломной работы является то, что она посвящена внутренний анализ финансового состояния коммерческого банка, что в условиях усиливающейся конкуренции на рынке банковских услуг представляет большой интерес.
Развитие рыночных отношений в России планомерно ведет отечественный бизнес к интеграции в мировую экономику. Финансовый рынок не является исключением. Развитие банковской системы в нашей стране привело к появлению большого количества коммерческих банков.
Быстрый процесс развития банковской сферы привел к тому, что предложение банковских услуг превысило необходимый для российского общества уровень спроса на них. Это, в свою очередь, создало условия для возникновения конкуренции в отдельных секторах банковской деятельности. К тому же необходимо учесть специфические черты банковского дела в России.
В отличие от зарубежных, российские банки находятся в особых условиях, специфику которых можно определить следующим образом: изменчивость организационной структуры банков, связанная с их стремительным и продолжающимся развитием; существование специфических правил бухгалтерского учета в России и их отличие от международных стандартов; низкое и медленно меняющееся качество работы системы РКЦ (расчетно-кассовых центров) Центрального Банка РФ, к которому, тем не менее, необходимо приспосабливаться.
Поэтому одной из важных проблем в сфере банковской деятельности выступает проблема выживания в условиях обострившейся конкурентной борьбы. Выиграть в ней может тот банк, который сумеет организовать свою деятельность наиболее эффективным образом. Если он учтет всю совокупность влияющих факторов, начиная от действующих в обществе закономерностей и реалий, специфичных для текущего момента и общей ситуации в стране, и заканчивая ориентацией на самые передовые технологии, разработанные в различных предметных областях. Наряду с надежностью и стабильностью банка в качестве одного из важнейших условий выживания банков при растущей конкуренции на первый план выходит качество обслуживания и расширение круга предоставляемых услуг. Это, в свою очередь, требует решения целого ряда частных задач.
При выполнении дипломной работы были поставлены следующие задачи:
1. Рассмотреть принципы и функции деятельности коммерческого банка;
2. Исследовать сущность концепции внутреннего анализа финансового состояния коммерческого банка;
3. Провести анализ хозяйственно-финансовой деятельности ПАО «Сбербанк» с использованием концепции внутреннего анализа финансового состояния.
При написании дипломной работы были использованы такие методы как: изучены учебники и учебные пособия, рассмотрены статьи из журналов и нормативные документы.
Объектом исследования данной темы является ПАО «Сбербанк», основной вид деятельности – оказание банковских услуг физическим и юридическим лицам.
Структура данной дипломной работы выглядит следующим образом:
- введение, в котором рассмотрены актуальность, цели и задачи дипломной работы;
- в первой главе рассмотрены теоретические основы понятия и сущности концепции внутреннего анализа финансового состояния коммерческого банка;
- глава вторая содержит сведения об экономической характеристике ПАО «Сбербанк», его финансовом положении;
- в третьей главе были рассмотрены основные направления в финансовой деятельности ПАО «Сбербанк»;
- в заключение приведены краткие выводы по эффективности работы ПАО «Сбербанк».
Анализ финансовой деятельности ПАО «Сбербанк» проводится для получения объективных показателей деятельности Банка, и перспективного развития в дальнейшем.
Для российских банков в современной экономической ситуации весьма актуальным становится вопрос внутреннего анализа финансового состояния. Успешное развитие и надежность банка сегодня во многом зависят от постановки аналитической работы, позволяющей давать реальную и всестороннюю оценку достигнутым результатам его деятельности, выявлять сильные и слабые стороны банка, определять стратегии роста и конкретные пути решения возникающих проблем.
Цель работы - выявить пути, методы и средства совершенствования аналитической работы в ПАО «Сбербанк».


ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Базой успешной работы Банка по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов является высокопроизводительная операционная система, используемые качественные программные продукты и единые технологические стандарты, распространенные на филиалы и дополнительные офисы. Автоматизированная банковская система Банка отвечает следующим требованиям: централизованная обработка данных в реальном времени, возможность удаленной работы по низкоскоростным каналам связи, низкая стоимость сопровождения одного рабочего места, минимальные требования к системным ресурсам для организации рабочего места, работа в пакетном режиме, высокое быстродействие при большом документообороте, стыковка с системой Клиент-Банк, возможность модернизации.
Банком установлена новая система Клиент-Банк, позволяющая клиентам работать с Банком в режиме прямого модемного соединения, через Интернет или просто получать в автоматическом режиме справки о состоянии своего счета непосредственно на обычный телефонный аппарат или факс. Работать с новой системой Клиент-Банк через Интернет-Клиент можно с любого компьютера, находясь в любой точке мира.
Банком производятся постоянные вложения средств на модернизацию и обновление вычислительной техники и оборудования.
В первом квартале 2015 г. на сопровождение программных продуктов (доработка, обновление, устранение недостатков, ввод дополнительных возможностей) было израсходовано 41,9 тыс.руб., на сопровождение прикладных программных средств СПС «Гарант-Максимум» - 32,9 тыс. руб., ПО «Дело» - 1,7 тыс.руб., ПО «Банк-Клиент» - 30,9 тыс.руб., приобретение лицензий ПО Office – 34,1 тыс.руб., Интернет-доступ – 33,7 тыс. руб.
За первый квартал 2015 г. приобретены и введены в эксплуатацию 6 персональных компьютеров на сумму 119,014 тыс. руб., 2 кассовых аппарата – 31,05 тыс. руб.
По состоянию на 01.04.2015 г. в городе установлено 245 банкоматов в республике Дагестан. В первом квартале приобретен и введен в эксплуатацию POS-терминал на сумму 17,32 тыс. руб. Реализован ряд крупных проектов.
Стратегическая цель Банка – превращение в многопрофильный и универсальный коммерческий банк, обеспечивающий комплексное обслуживание клиентов; закрепление на рынке в качестве одного из наиболее крупных и надежных банков региона. Это предполагает дальнейшее развитие в Банке всех направлений современного банковского бизнеса, диверсификацию источников ресурсов и направлений размещения средств, достижения роста прибыльности операций при условии минимизации банковских рисков.
Планом развития ПАО «Сбербанк» на 2017 год предусматривается:
- Расширение клиентской и ресурсной базы.
- Совершенствование имеющихся, разработка и внедрение новых банковских продуктов.
- Повышение качества и стандартизация предоставляемых банковских услуг (продуктов).
- Повышение эффективности использования организационных и финансовых ресурсов Банка – увеличение показателей прибыли и комиссионного дохода Банка, снижение уровня неоперационных расходов.
- Увеличение объемов эмиссии банковских карт и расширение расчетных возможностей держателей пластиковых карт Банка.
- Автоматизация бизнес процессов, внедрение информационной банковской системы (ИБС) «Гефест».
- Укрепление позиций на рынке частных вкладов – обеспечение прироста привлекаемых средств физических лиц, повышение привлекательности вкладов.
-Интенсивное развитие бизнеса в регионах – расширение филиальной сети, улучшение экономических показателей деятельности филиалов и дополнительных офисов.
- Повышение эффективности корпоративного управления и управления рисками Бака.
- Совершенствование процедур маркетинга и позиционирование Банка на рынке.
Для приведения в соответствие целей, стоящих перед Банком, и имеющихся ресурсов на 2017 год разработаны планы мероприятий по решению стратегических задач, средства для реализации которых заложены в прогнозный бюджет Банка на предстоящий год.
Среди основных направлений работы, способствующих укреплению Банка и росту доверия со стороны вкладчиков и инвесторов, ведущее место занимают мероприятия, направленные на улучшение корпоративного управления и усовершенствование системы управления рисками.
Система управления рисками призвана обеспечить своевременную идентификацию рисков, оценку рисков и принятие мер по их оптимизации, эффективное взаимодействие подразделений на всех организационных уровнях и разрешение конфликта интересов, возникающих в процессе управления рисками.
В разрезе портфелей финансовых инструментов концентрация риска минимизировалась путем распределения ресурсов Банка в различные секторы финансового рынка. Основным направлением деятельности в 2015 году, как и в предыдущие годы, являлось кредитование различных субъектов бизнеса и домашних хозяйств.
В апреле 2015 года Банк понес незапланированные расходы по созданию резервов на возможные потери по ссудам в связи с признанием крупного заемщика банкротом. И лишь в IV квартале в результате реализации имущества предприятия на торгах Банку была возвращена задолженность по кредитам. В дальнейшем уделялось большое внимание тщательному отбору заемщиков - банков, корпоративных клиентов и домашних хозяйств, кредитному анализу, предъявлялись высокие требования к обеспечению и структурированию кредитов, что позволило Банку к концу 2015 года сформировать кредитный портфель высокого качества и избежать убытков по кредитам.
В 2015 году активно проводилось размещение свободных ресурсов на рынке межбанковских кредитов. Все операции на рынке межбанковского кредитования в течение 2015 г. проводились на уровне нулевого риска. С целью минимизации кредитных рисков, в соответствии с федеральным законом от 30.12.2004 г. №218-ФЗ «О кредитных историях», в 2014 году Банк вступил в систему обмена кредитными историями.
Концентрация рыночного риска связана с осуществлением операций с ценными бумагами и их производными инструментами, проведением валютных операций. В целях управления риском концентрации портфелей Банка в 2015 году были установлены лимиты на проведение активных банковских операций.
ПАО «Сбербанк» осуществлял банковские операции преимущественно на региональном уровне. В другие регионы средства Банка размещены в виде МБК. Совокупная доля размещенных средств Банка в других регионах РФ составляет 11,7% валюты баланса. Осуществление деятельности в одном регионе с основными контрагентами позволяет Банку владеть более полной информацией о них и своевременно управлять своими рисками. Высокая концентрация банковских операций на региональном уровне позволяет более оперативно принять меры по минимизации рисков в случае возникновения негативных макроэкономических процессов.
При кредитовании Банк диверсифицировал кредитный риск среди заемщиков различных отраслей экономики. Концентрация отраслевого риска ограничивалась установленными лимитами на кредитование одной отрасли.
Концентрация операций в разрезе иностранных валют также невелика и составила на 01.01.2015 г. 1,3% совокупных активов Банка.
В целях минимизации риска ликвидности активы и пассивы формировались с учетом сроков их погашения и востребования.
В результате осуществления обычной деятельности Банка возникает риск потерь из-за концентрации активов или пассивов среди отдельных групп контрагентов. Данный риск регулировался методом ограничений размещения средств в кредиты одному или связанным заемщикам, акционерам, инсайдерам.
Перспективная работа Банка в этой сфере направлена на дальнейшее внедрение прогрессивных методов управления рисками и совершенствование процедур контроля и принятия решений.
Доходность рублевых ценных бумаг в этом случае не должна превышать 10–20% в СКВ (6,5% — «нормальная» ставка дохода, плюс 6,5–13,5% премия за риск). Данную доходность необходимо удерживать, т.е. при ее снижении увеличивать выпуск облигаций, а при увеличении доходности — выкупать.
В целом ПАО «Сбербанк» имеет устойчивое финансовое положение, что свидетельствует о надежности данного партнера и привлекательности ценных бумаг для его потенциальных клиентов.



















СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Российская Федерация. Конституция (1993). Конституция Российской Федерации [Текст]: офиц. текст. - М.: Маркетинг, 2001. – 3.
2. Указание ЦБР от 3 июня 2003 г. N 1288-У "О внесении изменений и дополнений в Инструкцию Банка России от 22 июля 2002 года N 102-И "О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации". [Текст]: офиц. текст. - М.: Маркетинг, 2013 г. N 38.
3. Аванесова Г. Банковские гарантии в международной торговле // Хозяйство и право. [Текст] - М., 2014. - № 9.
4. Андреев А.А. и др. Пластиковые карты. - 4-е изд. Перераб. И доп. - М.: Издательская группа "БДЦ-Пресс", 2014. - 576 с.
5. Антокольская М.В., Богачева Т.В., Глушкова Л.И. и др. Гражданское право[Текст]: учебник для вузов / М.В. Антокольская, Т.В. Богачева, Л.И. Глушкова и др. - М.; Юристъ, 2014. - 472 с.
6. Арефьева Н.Н., Волкова И.А., Карабанова К.И. и др. Экономика [Текст]: учебное пособие / Н.Н. Арефьева, И.А. Волкова, К.И. Карабанова и др. - Волгоград; Изд-во Волгогр. ун-та, 2013. - 596 с.
7. Багиев, Г. Л. Маркетинг. [Текст]: учебник для вузов / Г.Л. Багиев; - М.:Экономика,2014 - 703 c.
8. Балабанов И.Т. Электронная коммерция. - спб.: Питер, 2014. - 336 с.
9. Банковское дело. Под редакцией О. И. Лаврушина. -М.: "росто" -2015. -456 с.
10. Белов В. Н. Финансовые договоры. М. 2015.
11. Белых В. Скуратовский М. Гражданский Кодекс и банковское законодательство// Хозяйство и право 2016. № 5-6.
12. Березина М. П., Крупнов Ю. С. Межбанковские расчеты -М.: Финстатинформ, -2014. – 396 с.
13. Бирюкова Л.А. Злоупотребление правом в теории и практике применения норм о банковской гарантии // Цивилистические записки: Межвузовский сборник научных трудов [Текст] - Екатеринбург, М.; Ин-т частного права, Статут, 2014.
14. Бломштейн Г. Д., Саммерс Б. Д. Банковское дело и платежная система. -М.: -2015. – 298 с.
15. Брагинский М. И. Витрянский В. В. Договорное право М.: 2015. – 346 с.
16. Братко, А.Г. Банковское право России [Текст]: учебник для вузов / А.Г. Братко; Москва, ИНФРА - М, 2013. – 261 с.
17. Булатов, А.С. Экономика [Текст]: учебное пособие /А.С. Булатов,3-е изд., перераб. и доп. / Под ред. д-ра экон. Наук про А.С. Булатова. – М.: Юристъ, 2014.- 171 с.
18. Влияние развития финансовой среды на «Процветание» бизнеса в регионе Корниненко К.А., Самсонова И.А. Современные проблемы науки и образования. 2014. №4. С. 392
19. Волошина М., Банковская гарантия: понятие и правовая природа// Юрист и бухгалтер [Текст] – С.-Пб.; АПБ-НАУКА, 2014. - № 2.
20. Гавальда К., Стуфле Ж.. Банковское право: Учреждения - Счета - Операции – Услуги [Текст]: учебное пособие / К., Гавальда, Ж. Стуфле - М.; Финстатинформ, 2013. - 566 с.
21. Горбачев А.С. Управление рисками при корпоративном кредитовании через филиальную сеть банка // Банковское кредитование. - 2014. - № 4. - С. 9-12.
22. Деньги. Кредит. Банки: Учебник / Под ред. В.В. Иванова, Б.И. Соколова. - М.: ТК Велби, Издательство Проспект, 2014. - 624 с.
23. Ефимова Л.Г. Банковские сделки: право и практика[Текст]: учебное пособие / Л.Г. Ефимова - М.; НИМП, 2014. - 654 с.
24. Жуков Е., Эриашвили Н.Д., Банковское дело [Текст]: учебное пособие / Е. Жуков, Н.Д. Эриашвили - Москва Юнити, 2015. -218 с.
25. Жукова Е. Деньги кредит банки», [Текст]: учебное пособие / Е. Жуков - Москва Юнити, 2014.-344с.
26. Завидов Б.Д. Договор банковской гарантии. (Начало) // Право и экономика[Текст] - М.; Юрид. Дом "Юстицинформ", 2013. - № 1.
27. Захарова Н. Н. Кредитный договор - М.: Концерн "Банковский Деловой Центр", 2015 - 128 с.
28. Зубарева О., Колесник Г. Существенные условия соглашения о предоставлении банковской гарантии // Хозяйство и право[Текст] - М., 2014. - № 9.
29. Княжевская А. Срок обязательства как существенное условие банковской гарантии // Право и экономика [Текст] - М.; Юрид. Дом "Юстицинформ", 2013. - № 11.
30. Коммерческий банк в современной России: теория и практика/ А. В. Молчанов. - М.: Финансы и статистика, 2014. – 276 с.
31. Кудрина Н.К. Банковская гарантия как новый способ обеспечения обязательств // Банковское право [Текст] - М., 2014. - № 3.
32. Лаврушин О.И., Банковское дело [Текст]: учебное пособие / О.И. Лаврушин - Москва КноРус, 2014.-314 с.
33. Лазарева Т.П. Банковская гарантия во внешнеэкономической деятельности. (Начало) // Право и экономика [Текст] - М.; Юрид. Дом "Юстицинформ", 2014. - № 2.
34. Ларичев В. Д. Злоупотребления в сфере банковского кредитования. Методика их предупреждения. М., 2015.- 224 с.
35. Логинов А.Л. Функционирование электронных платежных систем. - //"Конфидент", 2014. - №4 - С. 48-51.
36. Лунц Л. А. Деньги и денежные обязательства в Гражданском праве М., 2014. – 426 с.
37. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения: Учебник. Под ред. Л. Н. Красавиной. -М.: Финансы и статистика, 2014. – 296 с.
38. Мотовилов О.В. Банковское дело: Учебное пособие. - спб.: Издательство ПАО "ВНИИГ имени Б.Е.Веденеева", 2014. - 225 с.
39. Пашковский Д.А. Проблемные вопросы информационных и телекоммуникационных рисков, возникающих в деятельности кредитных организаций // "Банкир Санкт-Петербурга", 2014. - №2.
40. Правовое регулирование банковской деятельности / Под ред. Проф. Е. А. Суханова -М.: Учебно-консультационный центр "юринфор", 2015. -448 с.
41. Прангишвили Г. Г. Основы кредитной политики и кредитного портфеля коммерческого банка // Молодой ученый. — 2015. — №1. — С. 270-273.
42. Проскурин А. М. Границы защитных свойств банковского капитала // "Бизнес и Банки", 2013. - №3.
43. Рубинштейн Т.Б., Мирошкина О.В. Развитие банковской системы и инновационные банковские продукты (пластиковые карты). - М.: Гелиос АРВ, 2014. - 192 с.
44. Рудакова О. С. Банковские электронные услуги - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2015. – 296 с.
45. Рудакова О.С. Банковские электронные услуги: Учебное пособие для вузов. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2014. - 261 с.
46. Снегова Е.Г. Модель управления лимитом кредитования при заданном уровне потерь. // Экономика, статистика и информатика. Вестник УМО. - М.: МЭСИ, №5, 2013. - С. 181-184
47. Снегова Е.Г. Особенности применения скоринговых моделей для случая экспресс-кредитования // V Научно-практическая конференция молодых ученых «Инновационное развитие российской экономики»: Материалы конференции. - М.: МЭСИ, 2012. - С. 467-470.
48. Сойко Р.П. Банковская гарантия в хозяйственной деятельности предприятий // Банковское право [Текст] - М.; Юрист, 2013. - № 1.
49. Спиранов И.А. Правовая характеристика договора о выдаче и использовании банковской карты // "Мир карточек", 2014. - №3.
50. Тавасиева А.М., Банковское дело [Текст] - М.; Юнити, 2014
51. Тедеев А.А. Электронные банковские услуги и Интернет-банкинг: правовое регулирование и налогообложение. - М.: Налоговый индекс, 2014. - 320 с.
52. Территория новых возможностей. Вестник Владивостокского государственного университета экономики и сервиса. 2015. №2 (29). С. 22¬30.
53. Финансы и кредит: Учебник / Под ред. Проф. М.В.Романовского, проф. Г.Н. Белоглазовой. - М.: Юрайт-Издат, 2015. - 575 с.
54. Финогеев Д.Г., Щербаков Е.М. Оценка кредитоспособности юридических лиц на примере крупнейших банков Российской Федерации // Современные проблемы науки и образования. - 2013. - № 6;
55. Шеремет, А. Д. Методика финансового анализа [Текст]: учебник для вузов /А.Д.Шеремет, Р.С.Сайфилин, Е. В. Негашев и др.; под ред. А.Д. Шеремета; Москва, ИНФРА - М, 2013. – 261 с.
56. Шмиттгофф К.М. Экспорт: право и практика международной торговли [Текст]: учебное пособие / К.М. Шмиттгофф - М., 2014.-287 с.
57. Эриашвили Н.Д. Финансовое право [Текст]: учебное пособие / Н.Д. Эриашвили - М.; Закон и право, ЮНИТИ-ДАНА, 2014. - 727 с.