Управление финансовым состоянием предприятия на примере ООО «ТД Восточный 2». Дипломная работа

Работа содержит все приложения и бухгалтерскую отчетность.
Оглавление
ВВЕДЕНИЕ. 3
1. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМ СОСТОЯНИЕМ ПРЕДПРИЯТИЯ.. 6
1.1. Сущность финансового состояния предприятия. 6
1.2 Методика оценки финансового состояния предприятия. 11
1.3. Методы управления финансовым состоянием предприятия. 21
2. ФИНАНСОВОЕ СОСТОЯНИЕ ООО «ТД ВОСТОЧНЫЙ 2». 35
2.1 Экономико-организационная характеристика предприятия. 35
2.2 Анализ имущественного положения предприятия. 38
2.3 Оценка ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия 40
2.5 Анализ рентабельности и деловой активности предприятия. 45
3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМ СОСТОЯНИЕМ ПРЕДПРИЯТИЯ.. 54
3.1 Рекомендации по совершенствованию управления финансовым стоянием предприятия 54
3.2. Расчет эффективности предложенных мероприятий. 58
ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 64
СПИСОК ЛИТЕРАТУРНЫХ ИСТОЧНИКОВ.. 67
ПРИЛОЖЕНИЯ.. 72

ВВЕДЕНИЕ
Особенностью формирования цивилизованных рыночных отношений является усиление влияния таких факторов, как жесткая конкурентная борьба, технологические изменения, компьютеризация обработки экономической информации, непрерывные нововведения в налоговом законодательстве, изменяющиеся процентные ставки и курсы валют на фоне продолжающейся инфляции.
На эти и другие жизненно важные вопросы может дать ответ объективный финансовый анализ, который позволяет рационально распределить материальные, трудовые и финансовые ресурсы.
Известно, что любые ресурсы ограничены, и добиться максимального эффекта можно не только за счет регулирования их объема, но и путем оптимального соотношения разных ресурсов. Из всех видов ресурсов финансовые имеют первостепенное значение, поскольку это единственный вид ресурсов предприятия, трансформируемый непосредственно и с минимальным временем в любой другой вид ресурсов.
В связи с этим существенно возрастает при­оритет и роль финансового анализа, основным содержанием кото­рого является комплексное системное изучение финансового состояния предприятия и факторов его формирования, целью оценки степени финансовых рисков и прогнозирования уровня доходности капитала.
Актуальность темы дипломной работы обусловлена тем, что в рыночных условиях залогом выживаемости и основой стабильного положения предприятия служит его финансовая устойчивость.
Если предприятие финансово устойчиво, платежеспособно, то оно имеет ряд преимуществ перед другими предприятиями того же профиля для получения кредитов, привлечения инвестиций, в выборе поставщиков и в подборе квалифицированных кадров. Чем выше устойчивость предприятия, тем более оно независимо от неожиданного изменения рыночной конъюнктуры и, следовательно, тем меньше риск оказаться на краю банкротства.
Финансовая устойчивость – это финансовая независимость предприятия с позиции достаточности финансовых источников и удовлетворения текущих финансовых потребностей.
Оценка финансовой устойчивости и платежеспособности является также основным элементом анализа финансового состояния, необходимым для контроля, позволяющего оценить риск нарушения обязательств по расчетам предприятия.
Цель работы: совершенствование управления финансовым состоянием предприятия.
Задачи исследования:
1. Раскрыть теоретические основы управления финансовым состоянием предприятия.
2. Проанализировать организационно-правовую основу деятельности предприятия.
3. Раскрыть основные показатели, характеризующие финансовое положение предприятия.
4.Разработать направления по совершенствованию управления финансовым положением предприятия и рассчитать эффективность мероприятий.
Объектом исследования выступило ООО «ТД Восточный 2».
Работа состоит из трех глав. В первой главе рассматриваются теоретические положения исследуемой темы. Вторая глава работы посвящена анализу текущего состояния дел на предприятии. Третья глава раскрывает основные направления финансовой стратегии предприятия.
Методы исследования. Методическую базу исследования составили такие общенаучные методы, как системный анализ и синтез, сравнение и сопоставление, обобщение, статистический метод, а также прикладные методы, используемые в теории и практике стратегического менеджмента: ситуационный анализ, анализ финансового состояния, методы построения управленческих решений и другие/
Чистый дисконтированный доход проекта больше 0, следовательно, проектируемый интернет магазин будет эффективен. Рассчитаем ставку, показывающей минимальную ставку доходности проекта, которая, определяется на основе схемы.
Показатель определяется по формуле:
1–(0,811+0,022/)/(3452 + 2724 )) =18,93%.
Показатель говорит о том, что на момент окупаемости проекта, ставка кредита за инвестиции составит 18,93%.
Срок окупаемости проекта представляет собой расчетную дату, которая рассчитывается по приближенной формуле:
9 + 3452 / (3452 + 2724) = 9,56
Значение срока окупаемости проекта не превышает значение ограничения срока, подтверждает сделанный ранее вывод об эффективности проекта.
Проведенный выше анализ является расчетом инвестиционного проекта с учетом рисковых ставок нереализации проекта рассчитанных на основе метода определения чистой накопленной стоимости с учетом динамики изменения внешних факторов на основе дисконтирования.
Таким образом, данный проект можно рекомендовать к внедрению на предприятии в целях расширения сбыта продукции и повышения эффективности управления финансовым положением предприятия.


ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Общество с ограниченной ответственностью "Торговый дом Восточный 2", именуемое в дальнейшем "Общество", учреждено решением собрания учредителей от 18 апреля 2010 г. и действует на основании настоящего Устава, Гражданского кодекса Российской Федерации, Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью", а также иного действующего законодательства.
Предметом деятельности Общества является организация торгово-закупочной деятельности с использованием различных форм собственности, в том числе с организацией собственных точек, специализированных и фирменных магазинов и др.
В результате анализа финансового состояния были получены следующие выводы:
- в ООО «ТД Восточный 2» в анализируемом периоде не соблюдаются требуемые соотношения активов и пассивов по первой группе, т.е. по наиболее ликвидным средствам и быстрореализуемым активам. Платежный дефицит в первой группе составил в 2012 году – 5373 тыс. руб., или 52,30%; в 2010 году – 13337 тыс. руб., или 99,9%; в 2011 году – 12112 тыс.руб., или 96,8%, что не позволяет признать баланс ООО «ТД Восточный 2» абсолютно ликвидным. Коэффициенты ликвидности имеют тенденцию к снижению.
- в результате замедления оборачиваемости текущих активов нехватка денежных средств составила 28047,11 тыс.руб. Сумма прибыли вследствие замедления оборачиваемости текущих активов уменьшилась на 3712,38 тыс.руб.
- в анализируемом периоде произошло увеличение финансового цикла на 49,47 дней, что отрицательно характеризует деятельность организации. Увеличение финансового цикла произошло за счет следующих факторов: рост производственных запасов и увеличение дебиторской задолженности. Финансовый цикл 50 дней, почти 2 месяца – это много для предприятия. В связи с этим организации следует применять активные мероприятия по сокращению финансового цикла.
- трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости свидетельствует о том, что в анализируемом периоде предприятие находилось в кризисном финансовом состоянии. Коэффициенты финансовой устойчивости имеют тенденцию к снижению. Все это свидетельствует о том, что на предприятии кризисное финансовое состояние.
- выручка от реализации по сравнению с 2012 г. уменьшилась на 12884 тыс.руб., или на 15,1%, что в 2011 году связано с уменьшением количества заказов на продукцию. Себестоимость в 2011 году уменьшилась на 5732 тыс.руб., или на 7,6%. Анализ прибыли от продаж показал, что в 2012 г. была получена прибыль от продаж в сумме 9592 тыс. руб. В 2011 г. прибыль от продаж составила 2645 тыс.руб., что меньше прибыли от продаж 2012 года на 6947 тыс.руб.. или на 72,4%.
Наибольшее отрицательное влияние на сумму прибыли от продаж в 2011 году оказал рост затрат на 1 рубль реализованной продукции, в результате чего прибыль от продаж уменьшилась на 5499,41 тыс.руб. В 2011 году прочие доходы уменьшились на 3 тыс.руб., прочие расходы увеличились на 1786 тыс.руб., или на 99,9% , что привело к снижению чистой прибыли на 7150 тыс.руб. Таким образом, в 2011 году был получен убыток 1628 тыс.руб.
- В 2011 гг. значения показателей рентабельности свидетельствуют о низкой эффективности производственной деятельности, использовании активов организации, собственного капитала.
Автор считает, что на сегодняшний день, одним из наиболее эффективных направлений конкурентной стратегии будет разработка интернет магазина.
Сайт-магазин позволит разместить основную информацию о предприятии, историю ее становления, контактную информации. Позволит разместить логотип и брендовые материалы. Так же на сайте возможно размещение основной группы товаров, размещение новинок товаров. Через сайт-магазин возможно приобретение или заказ понравившегося товара. Таким образом, мы считаем, что на момент выхода предприятия на рынок, наиболее правильным решением будет разработка сайта-магазина.
Проведенный в работе анализ является расчетом инвестиционного проекта с учетом рисковых ставок нереализации проекта рассчитанных на основе метода определения чистой накопленной стоимости с учетом динамики изменения внешних факторов на основе дисконтирования.
Значение срока окупаемости проекта не превышает значение ограничения срока, подтверждает сделанный ранее вывод об эффективности проекта.
Таким образом, данный проект можно рекомендовать к внедрению на предприятии в целях расширения сбыта продукции.
Торговля, осуществляемая через интернет-магазин, является дистанционной, когда покупатель принимает решение о заключении договора и совершает необходимые для этого действия после ознакомления с предложением приобрести товар, размещенном на веб-сайте.
Правила дистанционной продажи обязаны выполнять организации всех форм собственности и индивидуальные предприниматели, которые осуществляют продажу товаров дистанционным способом. Эти правила не применяются в отношении работ или услуг (за исключением тех, которые оказываются продавцом в связи с дистанционной продажей товара), недистанционных услуг, продажи товаров с использованием автоматов, а также договоров купли-продажи, заключенных на торгах.
Разработанный нами проект является мощным инструментом управления финсовым состоянием предприятия.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРНЫХ ИСТОЧНИКОВ
Нормативные правовые акты
1. Конституция Российской Федерации (принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993 г.)// Росс. газ.от 25 декабря1993 г. N 237.
2. Гражданский кодекс РФ. ч. 1.//Росс. газ. от 8 декабря 1994 г. N 238-239.
3. Федеральный закон "Об акционерных обществах"//Рос. газ. от 29 декабря1995 г.
4. Федеральный закон "Об обществах с ограниченной ответственностью"//Рос. газ. от 17 февраля1998 г.
Учебная и научная литература
5. Аманжолова Б.А. Финансовое планирование как система оперативного планирования и контроля /Б. А. Аманжолова; Центросоюз Рос. Федерации, Сиб. ун-т потребит. кооп.. - Новосибирск: СибУПК, 2005.- 143 с.
6. Анискин Ю.П. Финансовая активность и стоимость компании: аспекты планирования /Ю. П. Анискин, А. Ф. Сергеев, М. А. Ревякина; под ред. Ю. П. Анискина; Моск. гос. ин-т электрон. техники (техн. ун-т) [и др.]. - М.: Омега-Л, 2010.- 237 с.
7. Брюханова Н.В. Финансовое планирование и финансовое планирование инвестиционной деятельности организаций /Н. В. Брюханова, Н. В. Фадейкина; под ред.Н. В. Фадейкиной; Сиб. ин-т финансов и банк. дела. - Новосибирск: СИФБД, 2012.- 125, с.
8. Виткалова А.П., Д.П.Миллер "Бюджетирование и контроль затрат в организации", М., 2012
9. Дыбаль С.В. Финансовый анализ: теория и практика: учеб. пособие /С. В. Дыбаль. - СПб.: Бизнес-пресса, 2010.- 300 с.
10. Бадокина Е.А. Финансовое планирование /Е. А. Бадокина, Н. В. Ружанская; М-во образования Рос. Федерации, Сыктывк. гос. ун-т. - Сыктывкар: СГУ, 2010.- 130, с.
11. Бертонеш М. Управление денежными потоками: [Пер. с англ.] /М. Бертонеш, Р. Найт. - СПб.: Питер, 2005.- 238 с.
12. Грачев А.В. Финансовая устойчивость предприятия: анализ, оценка и управление: Учеб.-практ. пособие /А. В. Грачев. - М.: Дело и сервис, 2005.- 190, с.
13. Дугельный А.П. Бюджетное управление предприятием /А. П. Дугельный, В. Ф. Комаров. - [2-е изд.]. - М.: Дело, 2005.- 430, с.
14. Ермакова Н.А. Финансовое планирование в системе управленческого учета /Н. А. Ермакова. - М.: Экономистъ, 2005.- 187 с.
15. Зимин Н.Е. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: [Учеб. по специальности 121000 "Экономика и упр. на предприятии АПК" ] /Н. Е. Зимин, В. Н. Солопова. - М.: КолосС, 2012.- 382, с.
16. Керимов В.Э. Учет затрат, калькулирование и финансовое планирование в отдельных отраслях производственной сферы: учебник:[для вузов по специальности 120500 "Бухгалт. учет, анализ и аудит" ] /В. Э. Керимов. - М.: Дашков и Ко, 2012.- 482 с.
17. Ковалев В.В. Учет, анализ и финансовое планирование лизинговых операций: теория и практика /В. В. Ковалев. - М.: Финансы и статистика, 2012.- 511 с.
18. Карпов А.Е. Серия книг "110% практического финансового планирования" /А. Е. Карпов. - М.
19. Кн. 1: Финансовое планирование, как инструмент управления. - 2010.- 392 с.
20. Котляр Э.А. Искусство и методы финансового анализа и планирования /Э. А. Котляр, Л. Л. Самойлов, О. О. Лактионова. - М.: ИНЭК, 2005.- 157 с.
21. Лихачева О.Н. Финансовое планирование на предприятии: Учеб.-практ. пособие /Лихачева О. Н.. - М.: Проспект, 2010.- 263 с.
22. Масленченков Ю.С. Практика финансового планирования на предприятиях России: практ. пособие /Ю. С. Масленченков, Ю. Н. Тронин. - М.: БДЦ-пресс, 2010.- 391, с.
23. Мазурова И.И. Анализ финансового состояния коммерческой организации: Учеб. пособие /И. И. Мазурова, Г. Ф. Сысоева; Гос. образоват. учреждение высш. проф. образования "С.-Петерб. гос. ун-т экономики и финансов" , Каф. экон. анализа эффективности хозяйств. деятельности. - СПб.: Изд-во С.-Петерб. гос. ун-та экономики и финансов, 2012.- 278 с.
24. Основы внедрения методов финансового планирования, ориентированного на результат, в условиях казначейской системы исполнения бюджета /[А. С. Бараховский, А. В. Бусарова, Е. Е. Ваксова и др.]; Центр исслед. бюджет. отношений. - М.: УРСС, печ. 2005.- 261 с.
25. Ольве Н. Оценка эффективности деятельности компании: Практ. рук. по использованию сбалансир. системы показателей:[Пер. с англ.] /Нильс-Горан Ольве, Жан Рой, Магнус Веттер. - М.: Вильямс, 2010.- 303 с.
26. Основы финансового планирования и финансового планирования: учеб. пособие для студентов, обучающихся по специальности 120500 "Бухгалт. учет, анализ и аудит" /Моск. гос. ун-т печати; [Владимирова М. П. и др.]; науч. ред. М. П. Владимирова. - М.: МГУП, 2005.- 140, с.
27. Скамай Л.Г. Экономический анализ деятельности предприятия: Учебник: [По специальности "Менеджмент орг." ] /Л. Г. Скамай, М. И. Трубочкина. - М.: ИНФРА-М, 2005.- 295 с.
28. Сергеев И.В. Оперативное финансовое планирование на предприятии /И.В. Сергеев, А.В. Шипицын. - М.: Финансы и статистика, 2003.- 287 с.
29. Селезнева Н.Н. Финансовый анализ. Управление финансами: [Учеб. пособие для курсов по подгот. и переподгот. бухгалтеров и аудиторов] /Н. Н. Селезнева, А. Ф. Ионова. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-Дана, 2010.- 638, с.
30. Садовская Т.Г. Анализ бизнеса: в 4 ч. /Т. Г. Садовская, В. А. Дадонов, П. А. Дроговоз. - М. Ч. 1: Бизнес и международные стандарты финансовой отчетности. - 2005.- 143 с.
31. Ткачук Н.В. Учет затрат, калькулирование и финансовое планирование в коммерческих организациях: Учеб. пособие /Н. В. Ткачук; М-во образования Рос. Федерации, Гос. образоват. учреждение высш. проф. образования "С.-Петерб. гос. ун-т экономики и финансов" , Каф. бухгалт. учета и аудита. - СПб.: Изд-во С.-Петерб. гос. ун-та экономики и финансов, 2010.- 76 с.
32. Шевчук И.Б. Финансовое планирование производственно-финансовой деятельности предприятия /И. Б. Шевчук. - Волгоград: Изд-во Волгогр. гос. ун-та, 2003.- 91, с.
33. Шуремов Е.Л. Информационные технологии финансового планирования и экономического анализа /Е. Л. Шуремов. - 2-е изд. - М.: 1 С-Паблишинг, 2010.- 152, с.
34. Шим Д.К. Основы коммерческого финансового планирования: Полн. пошаговое рук. для нефинансовых менеджеров: [Пер. с англ.] /Д.К. Шим, Д.Г. Сигел. - СПб.; СПб.: Азбука; Бизнес-Микро, 2011.- XVI,474 с.
35. Финансовый бизнес-план: [Учеб. пособие] /[В.М. Попов, С.И. Ляпунов, С.Ю. Муртузалиева и др.]; Под ред. В. М. Попова; Рос. экон. акад. им. Г. В. Плеханова. - М.: Финансы и статистика, 2005.- 480 с.
36. Хруцкий В.Е. Внутрифирменное финансовое планирование: настол. кн. по постановке финансового планирования /В. Е. Хруцкий, Т. В. Сизова, В. В. Гамаюнов. - М.: Финансы и статистика, 2005.- 398, с.
37. Харитонова Н.А. Управление расходами промышленного предприятия /Н. А. Харитонова. - М.: Экономика, 2005.- 125 с.
38. Хелферт Э. Техника финансового анализа: Путь к созданию стоимости бизнеса: [Пер. с англ.] /Э. Хелферт. - 11-е изд. - СПб.: Питер, 2010.- 637 с.
39. Чикишева Н.М. Формирование системы бюджетного планирования на строительном предприятии в современных условиях /Н. М. Чикишева, Н. С. Зоткина, Ю. В. Голышева; М-во образования Рос. Федерации, Тюмен. гос. архитектур.-строит. акад. - СПб.: СПбГУЭФ, 2010.- 171 с.