• Категория: Стратегический менеджмент

 

 

Введение

3

1

Теоретические аспекты антикризисного управления организации

6

1.1 Основные понятия антикризисного управления

6

1.2 Методики разработки антикризисной программы

16

1.3 Система показателей оценки антикризисного управления

22

2 Анализ финансовой устойчивости ООО ТК «Золотой лист»

30

2.1 Краткая характеристика ООО ТК «Золотой Лист»

30

2.2 Анализ финансовой устойчивости организации

39

2.3 Факторы, снижающие финансовую устойчивость ООО ТК «Золотой Лист»

 

52

3 Разработка антикризисной программы для ООО ТК «Золотой Лист»

56

3.1 Проект антикризисной программы ООО ТК «Золотой лист»

56

3.2 Рекомендации по реализации предлагаемого проекта ООО ТК «Золотой Лист»

63

3.3 Прогноз рентабельности предложений ООО ТК «Золотой лист»

69

  Заключение

79

  Список использованной литературы

85

  Приложение  А Показатели оборачиваемости

89

  Приложение Б Анализ движения средств (платежный календарь)

90

  Приложение В Отчет о прибылях и убытках ООО ТК «Золотой лист» за 2013г

91

 

Введение

Современная экономическая действительность заставляет руководителей предприятий постоянно принимать решения в условиях неопределенности. В условиях финансовой и политической нестабильности, коммерческая деятельность чревата различными кризисными ситуациями, результатом которых может стать несостоятельность или банкротство.

Банкротство является кризисным состоянием и его преодоление требует специальных методов финансового управления. Рыночная экономика выработала обширную систему финансовых методов диагностики банкротства и выработала методику принятия управленческих решений в условиях угрозы банкротства – систему антикризисного финансового управления.

Кризис характеризуется множеством взаимосвязанных ситуаций, повышающих сложность и риск управления. При этом возможны отдаление кризиса и его профилактика, стабилизация кризиса, перерастание одного в другой, выход из кризиса, который не исключает его как из настоящего, так и из будущего. Не только экономика, но и природа функционирует циклично, и не только процесс развития экономики рождает кризисные ситуации.

Финансовая устойчивость является важнейшей характеристикой финансовой деятельности организации в условиях рыночной экономики. Если организация финансово устойчивая, то она имеет преимущество перед организациями того же профиля в привлечении инвестиций, получении кредита, в выборе поставщиков. Такая организация не вступает в конфликт с государством и обществом по перечислению налогов и неналоговых платежей, по выплате заработной палаты, дивидендов, возвращению кредитов и процентов по ним.

Следовательно, оценка финансовой устойчивости - один из важнейших этапов анализа финансового состояния организации. Уровень финансовой устойчивости означает ту или иную степень финансовой зависимости организации от кредиторов, а, следовательно, его возможности для осуществления своей финансово-хозяйственной деятельности, а также гарантирует определенную степень платежеспособности, кредитоспособности и других аспектов финансового состояния, что очень важно для организации при осуществлении текущей деятельности и ее планировании. Результаты проведенного анализа также имеют значение для внешних пользователей информации, таких как акционеры, инвесторы, кредиторы и др., для принятия обоснованных решений.

Выбор темы выпускной квалификационной работы обоснован тем, что в рыночных условиях залогом выживаемости и основой стабильного положения организации служит его финансовая устойчивость. Если организация финансово устойчиво, платежеспособно, то оно имеет ряд преимуществ перед другими организациями того же профиля для получения кредитов, привлечения инвестиций, в выборе поставщиков и в подборе квалифицированных кадров. Устойчивое финансовое состояние организации – это итог грамотного и искусного управления всем комплексом факторов, непосредственно определяющим результаты хозяйственной деятельности организации. Чем выше устойчивость организации, тем более оно независимо от неожиданного изменения рыночной конъюнктуры и, следовательно, тем меньше риск оказаться на краю банкротства.

Одним из важнейших показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия, является его платежеспособность, т.е. возможность наличными денежными ресурсами своевременно погасить свои платежные обязательства. Анализ платежеспособности необходим не только для организации с целью оценки и прогнозирования финансовой деятельности, но и для внешних инвесторов (банков). Прежде чем выдавать кредит, банк должен удостовериться в кредитоспособности заемщика. То же должны сделать и организации, которые хотят вступить в экономические отношения друг с другом. Особенно важно знать о финансовых возможностях партнера, если возникает вопрос о предоставлении ему коммерческого кредита или отсрочки платежа.

Целью выпускной квалификационной работы является разработка антикризисной программы для ООО ТК «Золотой лист». Для достижения данной цели необходимо решение 3х задач:

- рассмотреть теоретические аспекты антикризисного управления предприятием;

- провести анализ финансовой устойчивости ООО ТК «Золотой лист»;

- разработать антикризисную программу для ООО ТК «Золотой Лист».

Объектом исследования является ООО ТК «Золотой лист». Предметом исследования в дипломном проекте выступает – деятельность предприятия по  выходу из кризиса. При разработке дипломного проекта использованы труды таких авторов: Абсолютина, М.С, Деникакева, Р.Н., Ендовицкий, Д.А., Мурашов, В.И, Горимыкин В.А., Григорьева И.Л., Егорычев И.Г, Егоров А, Цлаф В.М., также привлечены периодические издания и Интернет-источники.

Эмпирическую  базу исследования составили документы текущего архива организации за 2011-2013 гг. Проведен анализ финансовой отчетности организации за 2011-2013г.

Методами исследования являются: анализ документов, статистический анализ, сравнение.

Дипломный проект состоит из введения, трёх разделов и заключения, списка использованной литературы и приложений.

В первом разделе рассмотрены, теоретические аспекты антикризисного управления организацией.

Во втором разделе проведен анализ финансовой устойчивости ООО ТК «Золотой Лист».

В третьем разделе разработаны направления антикризисной программы ООО ТК «Золотой лист».

Заключение

 Современное состояние большинства хозяйственных объектов таково, что первоочередными тактическими задачами для них является реактивная форма управления и недопущение банкротства. Подобный подход не позволяет достичь устойчивой работы организации в долгосрочной перспективе. Потому особое значение в сегодняшних условиях приобретает формирование эффективного механизма управления организациями, основанного на анализе финансово-экономического состояния, с учетом постановки стратегических целей деятельности адекватных рыночным условиям и поиска путей их достижения.

В целях избегания банкротства организация владея данными бухгалтерской отчетности, начинает проводить прогнозирование возможного банкротства. При этом использует различные методики, с помощью которых определяется степень появления кризисных ситуаций. Если таковые есть, организация переходит к конкретным мероприятиям по ликвидации, устранению банкротства или же прекращает свою деятельность.

Формированию антикризисной программы должен предшествовать анализ финансовой деятельности организации, его активов и пассивов, дебиторской и кредиторской задолженности, обеспеченности собственными средствами, существующих и возможных заказов, спроса и цен на продукцию и услуги, что позволяет выявить изменения в финансовом положении, выбрать соответствующую тактику и определить стратегию дальнейшего развития. Могут потребоваться реорганизационные мероприятия: изменения в организационной и производственной структурах, активах, задолженности, составе персонала и т.д. Кризис гораздо легче предотвратить, нежели его потом преодолевать.

Самым важным для организации, является финансовая характеристикой деятельности организации. Она определяет конкурентоспособность организации и его потенциал в деловом сотрудничестве, является гарантом эффективной реализации экономических интересов всех участников финансовых отношений: как сама организация,  так и его партнеров.

Данный подход неразрывно связан с антикризисным управлением, как составляющей управления вообще. Поскольку только в случае ее реализации создается возможность преодоления фатальности жизненного цикла организации. В рамкахже несостоятельности оно принимает определенную форму арбитражного управления в зависимости от вводимой процедуры банкротства.

Формированию антикризисной программы должен предшествовать анализ финансовой деятельности организации, ее активов и пассивов, дебиторской и кредиторской задолженности, обеспеченности собственными средствами, существующих и возможных заказов, спроса на продукцию и услуги, что позволяет выявить изменения в финансовом положении, выбрать соответствующую тактику и определить стратегию дальнейшего развития.

Антикризисная программа представляет собой систему мер, направленных на предотвращение или устранение неблагоприятных для бизнеса явлений посредством использования всего потенциала современного менеджмента, разработки и реализации организации специальной программы, имеющей стратегический характер, позволяющий устранить временные затруднения, сохранить и преумножить рыночные позиции при любых обстоятельствах, при опоре в основном на собственные ресурсы.

Антикризисное управление – это, прежде всего, сохранение и укрепление конкурентного положения организации, предотвращение банкротства, либо в условиях неплатежеспособности, возвращение дееспособности, превращение его в действующее. Кризисные ситуации могут возникнуть на любой стадии жизненного цикла организации, и это является особенностью существования хозяйствующих субъектов в рыночных условиях. Можно выделить различные типы кризисов: кризис стратегии, кризис результатов деятельности, кризис ликвидности. Определение типа кризиса способствует выбору первоочередных задач, направлений и методов преобразований.

Состояние организации в первую очередь определяется по его финансовому положению. Для того, чтобы определить текущее финансовое положение организации и, соответственно, принять определенные решения для его стабилизации при возникновении кризиса, необходимо проводить анализ показателей деятельности организации. Основными источниками информации для анализа финансового состояния организации являются данные финансовой отчётности. Ведь для того, чтобы принять решение, необходимо проанализировать обеспеченность финансовыми ресурсами, целесообразность и эффективность их размещения и использования, платежеспособность организации, его финансовые взаимоотношения с партнерами. Оценка этих показателей, нужна для эффективного управления фирмой. С их помощью руководители осуществляют планирование, контроль, улучшают и совершенствуют направление своей деятельности. Финансовая отчетность является по существу «лицом» фирмы. Она представляет собой систему обобщенных показателей, которые характеризуют итоги финансово-хозяйственной деятельности организации.

Был проведен анализ на формирование запасов и затрат ООО ТК «Золотой лист», где организация не обладает достаточным количеством собственных оборотных средств. К концу 2013г. происходит снижение показателей, характеризующих формирования запасов и затрат и собственных оборотных средств.

Так величина собственных оборотных средств уменьшилась на 16205 тыс. руб., а их недостаток составил 16888 тыс. руб.

Так как на конец 2011 года организация не имела краткосрочных займов, показатели общей величины источников формирования и наличия собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат находились на одном уровне, к концу года общая величина возросла на 5000 тыс. руб. в связи с привлечением краткосрочного банковского кредита.

Так же проведен анализ финансовой устойчивости организации, где ООО ТК «Золотой лист» до 2012 года располагало достаточным количеством собственных средств. Однако к концу 2012 года эта ситуация существенно изменилась. Коэффициент маневренности и индекс постоянного актива, наконец, 2011 года свидетельствуют, что лишь 5,8% собственных средств вовлечено в текущую деятельность организации, а 94,2% средств капитализировано, то есть направлено на обеспечение вне оборотных активов. Уровень производственного потенциала за два года вырос и находится, на достаточном уровне к началу 2013 года составляет 60,3% от общей стоимости имущества организации. Собственные средства организации, наконец, 2012 года сократились: коэффициент независимости составляет 51,8%.

Заемные средства ООО ТК «Золотой лист», представлены краткосрочными  кредитами банков и кредиторской задолженностью. Сумма заемных средств за период с 2011 по 2013 год возросла на 31,4%. Таким образом, из заемных средств организации прибегает только к краткосрочным заемным средствам, большая часть которых представлена кредиторской задолженностью.

Определение типа финансовый устойчивости ООО ТК «Золотой лист», считается неустойчивым, что подразумевает следующее - запасы и затраты обеспечиваются за счет собственных оборотных средств, краткосрочных кредитов и займов, то есть за счет всех основных источников формирования запасов и затрат, которые используются на ООО ТК «Золотой лист». Хотя можно сказать, что в последнее время в организации все в меньшей степени возникает необходимость обеспечивать запасы и затраты за счет краткосрочных кредитов и заемных  средств.

У организации характерно сочетание низкого коэффициента уточненной  ликвидности (-0,03) с высоким коэффициентом общего покрытия (+0,13). Все коэффициенты ниже нормального ограничения, что свидетельствует об ухудшении платежеспособности этой организации. Чтобы более объективно оценить платежеспособность организации при обнаружении у него ухудшения следует раздельно разобраться в причинах задержек потребителями оплаты продукции и услуг.

Проведенный анализ выявил ряд проблем:

 - проблемы с платежеспособностью, т.к организация имеет недостаточные результаты деятельности для сохранения приемлемого финансового положения (у компании отсутствует потенциальная возможность сохранять приемлемое  финансовое положение);

 - имеется плохая клиентура, которая платит с опозданием или не платят вообще, что является причиной возникающих трудностей  с денежными средствами и вынуждают организацию прибегать к банковскому кредиту и мобилизации дебиторской задолженности, что создает для него дополнительные расходы.

На основе проведенного анализа были предложены следующие направления антикризисной программы предприятия:

- сокращение доли «Готовой продукции» в структуре запасов, эффективное управление дебиторской задолженностью менее года и снижение ее уровня, и, как следствие, увеличение доли денежных средств, что позволит ООО ТК «Золотой лист», своевременно рассчитываться по своим обязательствам и сохранить ликвидность баланса;

- более эффективное управление кредиторской задолженностью;

- эффективное управление краткосрочными и долгосрочными финансовыми вложениями организации. Возможно вложение денежных средств в портфель ценных бумаг, что обеспечит ООО ТК «Золотой лист» наличие ликвидных средств, а также принесет определенный доход от продаж;

- сдача в аренду складское  помещение, которое не используется организацией.

В результате проведения предложенных мероприятий по совершенствованию деятельности были получены следующие результаты:

- в рамках проведения анализа дебиторской задолженности ООО ТК «Золотой лист», рассматривается и оценивается предложение по снижению дебиторской задолженности путем предоставления 2 %-ной скидки при снижении отсрочки платежа до 3 дней с момента отгрузки товара. В результате, которого экономия (высвобождение денежных средств) составит 41 925,32 тысяч рублей в год при существующем объеме продаж в организации.

- в рамках проведения анализа кредиторской задолженности ООО ТК «Золотой лист», рассматривается и оценивается предложение по экономии (высвобождению) денежных средств при получении кредита в банке на 30 дней под 17 % годовых на сумму, которая на начало и на конец года находится в кредиторской задолженности поставщикам. В результате экономия по кредиторской задолженности, при объемах на конец года, составила бы 4 680,98 тысяч рублей.

Прогнозирование кризисных явлений на различных этапах жизненного цикла организации, является необходимым условием устойчивого функционирования и развития организаций.

Таким образом, тема данной дипломной работы «Разработка  и реализация антикризисной программы организации», является практически значимой как для организации, оказавшихся в тяжелой финансовой ситуации, так и для тех компаний, чья деятельность является прибыльной.

 

Список использованной литературы

 I Нормативно-правовые материалы:

1. Конституция Российской  Федерации.  М.: Маркетинг, 2001. 39 с.

2. Трудовой кодекс Российской Федерации.  М.: Проспект, 2007. 208 с.

II Специальная литература:

3. Стражев В.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле. Минск: УчебЛоранж-2, 2008. 480 с.

4. Бабушкина Е.А., Бирюкова О.Ю., Верещагина Л.С. Антикризисное управление. М.: Эксмо, 2008.  160 с.

5. Базаров Т., Аксенова Е. Кризисная ситуация в организации. Норма или патология? //  Психология в бизнесе. 2008, № 1. С.65 - 69.

6. Балдин К.В. Банкротство компании: анализ, учет, прогнозирование. М: Дашков и К°, 2012. 325 с.

7. Баринов В.А. Антикризисное управление. М: Академия, 2008. 339 с.

8. Богатко А.Н. Основы экономического анализа хозяйствующего субъекта. М: Финансы и статистика, 2008. 195 с.

9. Большаков А.С. Антикризисное управление на предприятии. СПБ: СПБГУП, 2012. 488 с.

12. Бочкова Л.А. Антикризисный менеджмент. М: Дашков и Ко, 2008. 313 с.

13. Брагин А.В. Антикризисное управление. М: Дашков и К, 2013. 292 с.

12. Быстров О.Ф. Антикризисное управление. М: МОДЕК, 2011. 336 с.

13. Быкова О.Н. Антикризисное управление. М: РГИИС, 2011. 176 с.

14. Вальдайцев С.В. Антикризисное управление на основе инноваций. М: Проспект, 2012. 312 c.

15. Видяпин В.И. Экономический анализ в опытном производстве. М: Финансы и статистика, 2008. 139 с.

16. Вишневская О.В. Антикризисное управление предприятием. М: Феникс, 2008. 313 с.

17. Волкова О.И. Экономика торговой организации. М: Юность, 2011. 600 с.

18. Волков О.И., Скляренко В.К. Экономика предприятия. М.: ИНФРА-М, 2011.  280 с.

19. Грибов В.Д. Менеджмент. М: Кнорус, 2008. 275 с.

20. Деникакева Р. Н. Механизм антикризисного управления в Российской экономике и в зарубежных странах //  Экономический анализ: теория и практика. 2013, № 4.  С.39 – 45.

21. Демчук О.А. Антикризисное управление. Спб: Питер, 2012. 244 с.

22. Донцова Л.В. Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. М.: Дело и Сервис, 2008.  336 с.

23. Дранко О.И. Финансовый менеджмент: Технологии управления финансами предприятия. М: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. 351 с.

24. Ефимова О.В. Финансовый анализ. М: Бухгалтерский учет, 2013. 528 с.

25. Жарковская Е.П. Антикризисное управление. М: Омега–Л, 2012. 356 c.

26. Зайцев Н.Л. Экономика, организация и управление предприятием. М: Инфра-М, 2008. 454 с.

27. Захаров В.А. Антикризисное управление: теория и практика. М: Юнити–Дана, 2011. 304 с.

28. Игнатьева А.В. Исследование систем управления. М: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. 167с.

29. Кантор Е. Экономика предприятия. Спб: Питер, 2008. 219 с.

30. Колесников Т.А. Антикризисное управление. М: ЛИброком, 2011. 176 с.

31. Коротков Э.М. Антикризисное управление. М: Инфра–М, 2011. 328 с.

32. Крейнина Н.М. Финансовое состояние предприятия: методы. М: ИНФРА-М, 2012. 87 с.

33. Лысенко Д.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. М: ИНФРА-М, 2008. 320 с.

34. Макарьян Э.А. Финансовый анализ. М: Банки и биржи, 2012. 346 с.

35. Мельник М.В., Герасимова Е.Б. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Минск: Новое знание, 2008.  192 с.

36. Орехов В.И. Антикризисное управление. М: Инфра–М, 2011. 544 с.

37. Патласов Ю.А. Антикризисное управление предприятием. М: Книжный мир, 2012. 405 с.

38. Попов Р.А. Антикризисное управление. М: Финансы и статистика, 2012. 277 с.

38. Просветов Г.И. Антикризисной управление организацией. М: Альфа–Пресс, 2011. 288 с.

39. Раздорожный А.А. Организация производства и управление предприятием. М: Экзамен, 2008. 880с.

40. Родионова В.М., Федотова М.П. Финансовая устойчивость предприятия в условиях инфляции. М.: Перспектива, 2008.  120 с.

41. Родионова Н.В. Антикризисный менеджмент. М: Юнити–Дана, 2011. 224 с.

42. Скляренко В.К. Экономика предприятия. М: Инфра-М, 2011. 527 с.

43. Тавасиев А.М. Антикризисное управление. Спб: Питер, 2012. 412 с.

44. Теплова Т.В. Эффективный финансовый директор. М: Юрайт, 2008. 480 с.

45. Федорова Г.В. Учет и анализ банкротств. М: Омега-Л, 2012. 129 с.

46. Хавин Д.В. Антикризисное управление. М: Юнити, 2011. 287 с.

47. Чернышев Б.Н. Экономика организации (предприятия, фирмы). М: Вузовский учебник, 2008. 535 с.

48 Чиркова М.Б., Коновалова Е.М., Малицкая В.Б. Учет и анализ банкротств. М.: ЭКСМО, 2012.  127 с.

49. Чечевицына Л.Н. Микроэкономика: Экономика предприятия (фирмы). М: Феникс, 2012. 266 с.

50. Шуляк П.Н. Финансы предприятия. М: Дашков, 2013. 624 с.

IIIТекущий архив организации:

51. Устав ООО ТК «Золотой лист»

52. Положение о предприятии

53. Годовой отчет ООО ТК «Золотой лист» по итогам финансовой деятельности за 2011-2013 год.

IV Интернет – ресурсы:

 


Свяжитесь с нами в один клик:

Нажмите на иконку и вы будете переправлены на страницу связи с нашими специалистами.