Анализ финансового состояния и прогнозирование деятельности предприятия

Стр.
Введение…………………………………………………………………………..5
1 Содержание финансового анализ и прогнозирования деятельности предприятия……………………………………………………………………….9
1.1 Сущность финансового анализа и его задачи………………………………9
1.2 Классификация методов и приёмов финансового анализа………………..10
1.3 Информационная база финансового анализа………………………………11
1.4 Основные подходы к финансовому анализу……………………………….13
1.5 Оценка и прогнозирование деятельности ООО «Девять Бар» с применением методик Негашева Е.В. и Стояновой Е.С. ……………………34
2 Организационно-экономическая характеристика ООО «Девять Бар»……..48
2.1 Правовой статус, состав и структура предприятия………………………..48
2.2 Основные виды деятельности предприятия и характеристика
продукции………………………………………………………………………...53
2.3 Динамика основных экономических показателей…………………………55
2.3.1 Основные фонды предприятия …………………………………………...55
2.3.2 Анализ использования оборотных средств ООО «Девять Бар» ……….63
2.3.3 Анализ прибыли и рентабельности ……………………………………...66
3 Анализ финансового анализа и прогнозирование деятельности…………..71
3.1 Предварительный обзор баланса…………………………………………..71
3.2 Оценка ликвидности баланса………………………………………………74
3.3 Характеристика имущества предприятия…………………………………77
3.4 Характеристика источников средств предприятия……………………….86
3.4.1 Анализ собственных средств ООО «Девять Бар»…………………..87
3.4.2 Анализ заёмных средств ООО «Девять Бар» ………………………90
3.5 Оценка финансовой устойчивости ООО «Девять Бар». …………………94
3.6 Оценка платежеспособности предприятия ………………………………100
3.6.1Система критериев и оценка неудовлетворительной структуры баланса неплатежеспособных предприятий. Анализ и оценка реальных возможностей восстановления платежеспособности…. …………………………………….102
3.7 Анализ и прогнозирование вероятности банкротства на предприятии...105
3.8 Прогнозный баланс ООО «Девять Бар» на основе метода
экстраполяции…………………………………………………………………..108
3.9 Формирование финансовой стратегии решения проблем и прогнозирование на основе матриц финансовой стратегии Негашева Е.В и Стояновой Е.С…………………………………………………………………..111
3.10 Пути решения проблем на предприятии………………………………...117
Заключение……………………………………………………………………...124
Приложение А Формы бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2007 г..128
Приложение Б Формы бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2008 г...134
Приложение В Анализ ликвидности баланса……………………………….140
Приложение Г Показатели рыночной устойчивости……………………...141
Приложение Д Коэффициенты, характеризующие платежеспособность ООО «Девять Бар»……………………………………………………………………142
Приложение Е Оценка имущества предприятия …………...………………..143
Приложение Ж Структура кредиторской задолженности …………………..144
Приложение З Список использованной литературы………………………...145


ВВЕДЕНИЕ
В настоящее время, повышается самостоятельность предприятий, их экономическая и юридическая ответственность. Резко возрастает значения финансовой устойчивости субъектов хозяйствования. Все это значительно увеличивает роль анализа и прогнозирования их финансового состояния: наличия, размещения и использования денежных средств.
Результаты такого анализа нужны, прежде всего, собственникам, а также кредиторам, инвесторам, поставщикам, менеджерам и налоговым службам. В данной работе проводится финансовый анализ и прогнозирование деятельности предприятия именно с точки зрения собственников предприятия, то есть для внутреннего использования и оперативного управления финансами.
В последнее время в нашей стране происходят глубокие экономические преобразования. В период перехода к рыночной экономике большинство российских предприятий, как крупных, так и малых, оказалось в тяжелом финансовом положении. Причина тому можно назвать множество: несовершенство действующего налогового законодательства, экспансия импортных товаров и не конкурентоспособность отечественных, неразвитость системы расчетов, распад старых устоявшихся хозяйственных связей, отсутствие действенных государственных программ поддержки товаропроизводителей, и целый ряд других. Новые политические и экономические реалии требуют новых подходов к управлению предприятиями, поиска новых форм, которые были бы адекватны рыночным отношениям. На смену административно-командной системе управления пришли рыночные отношения, в которых повышается роль руководителей предприятия за результаты финансово-хозяйственной деятельности.
В этих условиях возрастает роль оценки финансово-экономического состояния предприятия, которая характеризует, насколько успешно идут процессы производства и реализации продукции (работ, услуг), включающих формирование и использование денежных доходов, обеспечение кругооборота средств в воспроизводственном процессе, организацию взаимоотношений с другими предприятиями, бюджетом, банками, страховыми организациями.
В условиях массовой неплатежеспособности предприятия и практического применения ко многим из них процедуры банкротства объективная и точная оценка их финансово-экономического состояния, оперативность в принятии необходимых управленческих решений приобретает первостепенное значение. Главными критериями оценки финансово-экономического состояния являются технико-экономические показатели, показатели платежеспособности и финансовой устойчивости. Чтобы выжить в этих условиях ООО "Девять Бар" необходимо решить задачи совершенствования системы финансово-экономического анализа, менеджмента, организации производства.
Тема дипломной работы – анализ финансового состояния и прогнозирование деятельности предприятия остра для многих российских предприятий, поскольку затяжной экономический кризис, составляющими которого являются высокие налоги и неплатежи, значительно обесценивают получаемые прибыли. К тому же оказавшись с начала реформ в условиях “свободного экономического плавания”, предприятия уже не могут полагаться на государственную поддержку, они все больше действуют в условиях самоокупаемости и самофинансирования.
Главная цель данной работы - исследовать финансовое состояние предприятия ООО "Девять Бар", выявить основные проблемы финансовой деятельности, спрогнозировать дальнейшие пути развития компании и дать рекомендации по управлению финансами.
Исходя из поставленных целей, можно сформировать задачи:
-предварительный обзор баланса и анализ его ликвидности;
-характеристика имущества предприятия: основных и оборотных средств и их оборачиваемости, выявление проблем;
-характеристика источников средств предприятия: собственных и заемных;
-оценка финансовой устойчивости;
-расчет коэффициентов ликвидности;
-анализ прибыли и рентабельности;
- составление прогнозного баланса и финансовых стратегий решения проблем;
-разработка мероприятий по улучшению финансово - хозяйственной деятельности.
В процессе написания данного дипломного проекта были использованы учебники и учебные пособия по теории финансового анализа, статьи в ведущих бухгалтерских и финансовых изданиях, открытые публикации с различных Интернет – сайтов, а так же материалы, собранные в период прохождения преддипломной практики в ООО "Девять Бар".
Для решения вышеперечисленных задач была использована годовая бухгалтерская отчетность ООО "Девять Бар" за 2007, 2008годы, а именно:
-бухгалтерский баланс (форма № 1 по ОКУД),
-приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5 по ОКУД)
-отчет о движении денежных средств (форма № 4 по ОКУД)
-отчет о прибылях и убытках (форма № 2 по ОКУД)
-отчет об изменениях капитала (форма № 3 по ОКУД)
Объектом исследования является общество с ограниченной ответственностью "Девять Бар". Предмет анализа - финансовые процессы предприятия и конечные производственно - хозяйственные результаты его деятельности.
При проведении данного анализа были использованы следующие приемы и методы:
-горизонтальный анализ;
- вертикальный анализ,
-анализ коэффициентов (относительных показателей),
-сравнительный анализ;
- прогнозирование на основе матриц.
В данной работе проводится анализ и прогнозирование финансовой деятельности ООО «Девять Бар». Это компания, которая занимается продажей кофейной и чайной продукции, а также не так давно открыла производство по обжарке зеленого кофе. Конечной продукцией является свежеобжаренный кофе. Продукцию предприятие реализует как на внутреннем, так и на внешних рынках. В настоящее время на предприятии работает около 18 человек. У предприятия существует множество финансовых и других проблем, которые необходимо анализировать для выявления ключевых, и возможности воздействовать на них. В силу всего выше перечисленного необходимо детально рассмотреть все стороны и аспекты финансовой деятельности данного предприятия.

Список литературы
1. Гражданский кодекс РФ (часть 1,2 и 3).// СПС "Консультант +";
2. Налоговый кодекс РФ. // СПС "Консультант +";
3. О бухгалтерском учете: Федеральный закон от 21 ноября 1996 года №129-ФЗ.// СПС "Консультант +";
4. Об обществах с ограниченной ответственностью: Федеральный закон от 8 февраля 1998 года №14-ФЗ (редакция от 29 апреля 2008 года) СПС "Консультант +";
5. О несостоятельности (банкротстве): Федеральный закон от 26 октября 2002 года № 124-ФЗ СПС "Консультант +";
6. Ведение бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации: Положение, утвержденное Приказом Минфина России от 29.07.98 г № 34н// СПС "Консультант +";
7. Указания об объеме форм бухгалтерской отчетности и рекомендованы образцы этих форм: Приказ Минфина РФ от 13 января 2000г. № 4н// СПС "Консультант +";
8. Методические рекомендации по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса: Распоряжением Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) от 12.08.94 г. №31-р. СПС "Консультант +";
9. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. - М.:ДИС, 2006. - 256 с. ;
10. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа.- М.: Финансы и статистика, 2001г.- 67 с.;
11. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? - М.: ФиС, 1995.;
12. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. - 2-е изд., доп. - М.: Финансы и статистика, 2001. - 208 с. ;
13. Банк В. Р., Банк С. В., Тараскина А. В. Финансовый анализ: Учебное пособие. - Проспект: Москва, 2006.;
14. Васина А.А. Анализ финансового состояния компании. - М, ИКФ "Альф", 2003. - 50 с.;
15. Вахрин П.И. Финансовый анализ в коммерческих и некоммерческих организациях: Учебное пособие. - М.:ИКЦ "Маркетинг", 2001. - 320 с.;
16. Воронов К.Е., Максимов О.А. Финансовый анализ. Некоторые положения и методики- М: ИКФ "Альф", 2005. - 25 с.;
17. Грачев А.В. Анализ и укрепление финансовой устойчивости предприятия. - М.:ДИС., 2002. - 208 с.;
18. Донцова А.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности // Финансовый менеджмент – 2003.- № 1;
19. Ефимова О.В.Финансовый анализ-М.: Бухгалтерский учет, 2002.;
20. Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности. – М.:ФиС, 1996. – 85 с.;
21. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. - М.: ФиС, 2002. - 560 с.;
22. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия.- М.: Проспект, 2001г.- с.42;
23. Литвин М.И. Применение матричных балансов для оценки финансового состояния предприятия // Финансы -1995. - №6;
24. Методика экономического анализа деятельности промышленного предприятия / Под. Ред. А.И.Бужинского, А.Д.Шеремета - М.:Финансы и статистика, 2004.;
25. Рудская И. А., Талипова Л. Ф., Кожевникова С. А. Оценка финансовой устойчивости строительного предприятия, Управленческий учет,-Издательская группа: Дело и сервис, 3, 2008;
26. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент. - М.: Перспектива, 1996.;
27. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: ИНФРА-М, 2001 - 336 с.;
28. Спицкий А. В. Анализ ликвидности баланса: классический и интегральный, Финансовый менеджмент,- Издательская группа: Дело и сервис, 1, 2008;
29. Черногорский С.А. Основы финансового анализа, М.: Герда, 2002. - 176 с.;
30. Шеремет А.Д, Сайфулин Р.С., Негашев Е.В Методика финансового анализа предприятия-М.Инфра-М,2004.