Налоговое планирование на предприятии. Дипломная работа.

Содержание
Введение 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ И НАЛОГОВЫХ РИСКОВ НА ПРЕДПРИЯТИИ 5
1.1 Понятие налогового планирования 5
1.2 Элементы и этапы налогового планирования 8
1.3 Налоговые риски и оценка налоговой нагрузки 12
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ 20
2.1. Краткая организационно-экономическая характеристика предприятия 20
2.2 Особенности налогового учета на предприятии 25
2.3 Анализ налогообложения предприятия 28
ГЛАВА 3. ПУТИ ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ООО «СТАР» 39
3.1 Основные направления совершенствования налогообложения на предприятии 39
3.2 Анализ эффективности перехода на упрощенную систему налогообложения 45
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 53
СПИСОК ЛИТЕРАТУРНЫХ ИСТОЧНИКОВ 60

Введение

Вопрос налогообложения является очень актуальным для любого предприятия, т. к. налоги это изъятие государством определенной части дохода предприятия, то любое предприятие естественно захочет минимизировать эту часть, а кто захочет отдавать свои деньги. В связи с этим существует понятие налогового планирования, с помощью которого можно грамотно, а главное законно существенно сократить свои налоговые обязательства, естественно не без помощи специалиста в области налогового планирования. В подтверждение этой идеи можно привести слова американского судьи Лирнда Хэнда: «…Нет ничего дурного в том, чтобы осуществлять деятельность, платя минимум налогов. Так поступают все – и бедные, и богатые, - и все поступают правильно, поскольку никто не должен платить более предписанного законом: налог является закрепленным изъятием, а не добровольным пожертвованием». [2, с. 78]
Ведь если просто бездумно платить все налоги, не принимая для их сокращения никаких усилий можно существенно сократить свою прибыль или что еще хуже, рано или поздно, оказаться банкротом.
Все вышеперечисленное подтверждает актуальность этой темы.
Теоретическое значение состоит в обобщении опубликованных материалов по теме исследования и изучении теоретических основ налогового планировании. Практическая значимость - в обосновании особой значимости налогового планирования на предприятиях и в организациях и выявлении путей законного обхода налогов.
Цель исследования – анализ необходимости налогового планирования на предприятиях.
В соответствии с поставленной целью в работе рассматриваются и решаются следующие задачи:
• раскрытие теоретических аспектов налогового планирования;
• изучение элементов, этапов и принципов налогового планирования;
• анализ налогового бремени предприятия;
• разработка направлений оптимизации налоговой нагрузки.
Объектом исследования является налоговое планирование на предприятии ООО «Стар».
Предмет исследования - детальное рассмотрение структуры налогового планирования, ее элементов, этапов и принципов.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРНЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Ермилина М. УСН: некоторые аспекты исчисления НДС /Финансовая газета. Региональный выпуск. 2010, № 23
2. Единый налог для упрощенной системы налогообложения (Бератор "Практическая энциклопедия бухгалтера. Налоговый учет и отчетность") (в редакции обновления за май 2010 г.)
3. Атубо О.А. Упрощенная система налогообложения: изменения в законодательстве //Аудиторские ведомости. 2010, № 7.
4. Андреев И.М. Комментарий к приказу Минфина России от 17.01.2010 N 7н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и Порядка ее заполнения" //Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров. 2010, N 6.
5. Андреев И.М. Некоторые особенности применения упрощенной системы налогообложения //Налоговый вестник. 2010, N 5
6. Андреев И.М. Применение упрощенной системы налогообложения //Аудиторские ведомости. 2010, № 5, 6
7. Андреев И.М. Упрощенная система налогообложения //Российский налоговый курьер. 2010, N 11
8. Балакирева М.И. Организация перестала применять упрощенную систему или "вмененку": отчетность за I квартал //Главбух. 2010, N 8
9. Бартенева Т. Минфин усложняет упрощенцам жизнь //Московский бухгалтер. 2010, N 6
10. Борисова Л.Е. Учет "входного" НДС по материалам и товарам при "упрощенке" //Консультант бухгалтера. 2010, N 4
11. Брызгалин А.В. и др. Налоги и налоговое право: Учебное пособие. - М.; Аналитика-Пресс, 2004
12. Веденеева А.Т. Вахта при "упрощенке" //Главбух, Отраслевое приложение "Учет в строительстве". 2010, N 2
13. Влогина Л.А. Упрощенная система налогообложения //Консультант бухгалтера, 2010, N 4
14. Волгина Л.А. Упрощенная система налогообложения //Консультант бухгалтера. 2010, N 5
15. Волгина Л.А. Учет расходов при применении упрощенной системы налогообложения //Консультант бухгалтера. 2010, N 2
16. Волков А.С. и др. Основные средства и нематериальные активы при «упрощенке»: бухгалтерский учет и налогообложение. – М: Вершина, 2010
17. Горина Г.А. Упрощенная система налогообложения: методологический аспект //Новое в бухгалтерском учете и отчетности. 2010, N 5
18. Евсеев А. Индексируем "упрощенный" лимит //Расчет. 2010, N 6
19. Ендовицкий Д.А., Рахматулин Р.Р. Бухгалтерский и налоговый учет на малом предприятии. – М.: КНОРУС, 2010. – 264 с.
20. Захарова Н.А. Восстановление НДС при переходе на "упрощенку" //Главбух", Отраслевое приложение "Учет в торговле". 2010, N 2
21. Зубкова А. Выгодно ли быть "упрощенцем"? //Практическая бухгалтерия. 2010, N 3
22. Грудына Л.Ю., Климовский Р.В. Упрощенная система налогообложения: результаты применения и перспективы развития //Законодательство и экономика. 2010, N 3
23. Исчисление НДС при переходе на упрощенную систему налогообложения в 2010 году. ЗАО «Аудиторское партнерство» (г. Ярославль) / http://www.yarnalogi.ru/doc/dok3.php
24. Карасева Е.П. "Упрощенка" на основе патента: новые правила для предпринимателей //Нормативные акты для бухгалтера. 2010, N 8
25. Келер Ю. Заполняем новую "упрощенную" книгу //Практическая бухгалтерия. 2010, N 3
26. Киселева В. "Упрощенный" учет по усложненной Книге //Московский бухгалтер. 2010, N 7
27. Корнетова Е.В. Учет основных средств при "упрощенке": анализируем новшества //Главбух. 2010, N 11
28. Логинова О.Е. Комментарий к письму Минфина РФ от 3 марта 2010 г. N 03-11-04/2/54 "О смене объекта налогообложения налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения" //"Нормативные акты для бухгалтера". 2010, N 8
29. Миронов А.С. Порядок уплаты филиалами налога на прибыль упрощен //Главбух, Отраслевое приложение "Учет в производстве". 2010, N 2
30. Налоговый спор предприятия. "Упрощенщик" может списать расходы и без получения дохода //Главбух. 2010
31. Окунева Л.П. Налоги и налогообложение в России: Учебник. - М.: Финстатинформ, 2010.
32. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Книжный мир, 2010.
33. Панкратова Н. Упрощенец создает обособленное подразделение //Московский бухгалтер, 2010, N 8
34. Петров В. "Упрощенка" - последняя схема? //Консультант. 2010, N 9
35. Петрова Т.Т. Упрощенная система налогообложения //Консультант бухгалтера. 2010, N 3
36. Подпорин Ю.В. Учет доходов налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения //Налоговый вестник. 2010, N 5
37. Подпорин Ю.В. Учет расходов при применении упрощенной системы налогообложения //Налоговый вестник. 2010, N 4
38. Самохвалова Ю. Минфин об "упрощенке" //Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь". 2010, выпуск 12
39. Соболева С.Н. Переход с "упрощенки" на общий режим //Главбух, Отраслевое приложение "Учет в производстве". 2010, N 2
40. Упрощенная система налогообложения. Универсальный справочник. /Под ред. Г.Ю.Касьяновой. – М.: АБАК, 2010
41. "Упрощенщик" может вернуть аванс и уменьшить доход //Главбух. 2010, № 11
42. Чекмарева Н.Ю. Комментарий к Письму Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве от 01.12.2007 N 18-03/3/88068 "О порядке применения упрощенной системы налогообложения" //Московский бухгалтер. 2010, N 2