Работа содержит 22 приложения.
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ. 3 ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА.. 5 1.1 Понятие, цели, задачи и методы финансового состояния предприятия. 5 1.2 Системы показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия. 7 1.3 Факторы, определяющие финансовое состояние предприятия. 14 ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «СТАНДАРТ». 17 2.1 Краткая характеристика предприятия ООО «Стандарт». 17 2.2 Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия. 19 2.3 Анализ деловой активности. 21 2.4 Анализ финансовой устойчивости предприятия. 24 2.5 Анализ прибыли и рентабельности предприятия. 26 2.6. Мероприятия по улучшению финансового состояния ООО «Стандарт». 30 ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 39 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ.. 41 ПРИЛОЖЕНИЯ.. 43ВВЕДЕНИЕ
Экономическая реформа предоставила организациям России широкую экономическую самостоятельность. В таких условиях резко возросло значение анализа финансово – хозяйственной деятельности, глубокого раскрытия той или иной экономической ситуации с целью точного формирования предложений и рекомендаций для административно – управленческого персонала.
Анализ финансово-хозяйственной деятельности организаций способствует выявлению возможностей повышения эффективности использования производственными объединениями и предприятиями материальных, трудовых и денежных ресурсов; своевременной оценке ликвидности, платежеспособности, кредитоспособности, финансовой устойчивости, рентабельности и деловой активности предприятия и позволяет осуществить планирование, контроль, улучшить и совершенствовать направление деятельности предприятия. В этом актуальность темы анализ финансового состояния предприятия.
Предметом исследования является анализ финансового состояния предприятия. В качестве объекта выбрано предприятие ООО «Стандарт».
Цель данной работы – провести анализ финансового состояния предприятия и разработать мероприятия по его улучшению на примере ООО «Стандарт». Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- рассмотреть теоретические основы финансового состояния предприятия;
- провести анализ финансового состояния предприятия на примере ООО «Стандарт», являющегося объектом исследования;
- разработать мероприятия по улучшению финансового состояния ООО «Стандарт».
В соответствии с поставленной целью и задачами работа структурно состоит из следующих частей:
- введение,
- теоретическая часть, в которой отражены теоретические основы анализа финансового состояния предприятия,
- практическая часть, которая посвящена анализу финансового состояния в ООО «Стандарт»,
- проектная часть, где разработаны мероприятия по улучшению финансового состояния ООО «Стандарт».
- заключение,
- список источников информации.
При условии выполнения поставленных задач сформируется целостный взгляд на рассматриваемую проблему. Именно это определяет практическую значимость работы.
Практический материал использован за 2008 – 2010 гг.
При проведении данного исследования были использованы следующие приемы и методы: горизонтальный анализ; вертикальный анализ; трендовый анализ; анализ коэффициентов (относительных показателей), сравнительный анализ; факторный анализ; математический и графический методы.
При написании работы были использованы труды ученых – экономистов: Артеменко В.Г., Бочарова В.В., Вахрушиной М.А., Губина В.Е., Донцовой Л.В., Ефимовой О.В., Когденко В.Г., Радченко Ю.В., Селезнева Н.Н., Савицкой Г.В., Шеремета А.Д. и других.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Финансовое состояние предприятия характеризуется составом и размещением средств, структурой их источников, скоростью оборота капитала, способностью предприятия погашать свои обязательства в срок и в полном объеме, а также другими факторами.
В работе рассмотрено предприятие ООО «Стандарт», основным видом деятельности которого является производство мебели.
В результате анализа финансового состояния были получены следующие выводы:
- в ООО «Стандарт» в анализируемом периоде не соблюдаются требуемые соотношения активов и пассивов по первой группе, т.е. по наиболее ликвидным средствам и быстрореализуемым активам. Платежный дефицит в первой группе составил в 2008 году – 5373 тыс. руб., или 52,30%; в 2009 году – 13337 тыс. руб., или 99,9%; в 2010 году – 12108 тыс.руб., или 96,8%, что не позволяет признать баланс ООО «Стандарт» абсолютно ликвидным. Коэффициенты ликвидности имеют тенденцию к снижению.
- в результате замедления оборачиваемости текущих активов нехватка денежных средств составила 28047,10 тыс.руб. Сумма прибыли вследствие замедления оборачиваемости текущих активов уменьшилась на 3712,38 тыс.руб.
- в анализируемом периоде произошло увеличение финансового цикла на 49,47 дней, что отрицательно характеризует деятельность организации. Увеличение финансового цикла произошло за счет следующих факторов: рост производственных запасов и увеличение дебиторской задолженности. Финансовый цикл 50 дней, почти 2 месяца – это много для предприятия. В связи с этим организации следует применять активные мероприятия по сокращению финансового цикла.
- трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости свидетельствует о том, что в анализируемом периоде предприятие находилось в кризисном финансовом состоянии. Коэффициенты финансовой устойчивости имеют тенденцию к снижению. Все это свидетельствует о том, что на предприятии кризисное финансовое состояние.
- выручка от реализации по сравнению с 2008 г. уменьшилась на 12884 тыс.руб., или на 15,1%, что в 2010 году связано с уменьшением количества заказов на продукцию. Себестоимость в 2010 году уменьшилась на 5732 тыс.руб., или на 7,6%. Анализ прибыли от продаж показал, что в 2008 г. была получена прибыль от продаж в сумме 9592 тыс. руб. В 2010 г. прибыль от продаж составила 2645 тыс.руб., что меньше прибыли от продаж 2008 года на 6947 тыс.руб.. или на 72,4%. Наибольшее отрицательное влияние на сумму прибыли от продаж в 2010 году оказал рост затрат на 1 рубль реализованной продукции, в результате чего прибыль от продаж уменьшилась на 5499,41 тыс.руб. В 2010 году прочие доходы уменьшились на 3 тыс.руб., прочие расходы увеличились на 1786 тыс.руб., или на 99,9% , что привело к снижению чистой прибыли на 7150 тыс.руб. Таким образом, в 2010 году был получен убыток 1628 тыс.руб.
- В 2010 гг. значения показателей рентабельности свидетельствуют о низкой эффективности производственной деятельности, использовании активов организации, собственного капитала.
ООО «Стандарт» было рекомендовано для повышения платежеспособности:
- увеличить размер денежных средств;
- увеличить дебиторскую задолженность;
- уменьшить материальные оборотные средства.
Таким образом, предложенные мероприятия по улучшению платежеспособности позволят предприятию получить экономический эффект в размере 7683,32 тыс. руб. и окажут положительное воздействие на финансовое состояние ООО «Стандарт».
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
- Федеральный Закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 № 127 – ФЗ. // СПС «Консультант Плюс».
- Анализ финансовой отчетности. / под ред. М.А. Вахрушиной. – М.: Вузовский учебник, 2007. – 367 с.
- Артеменко В.Г. Анализ финансовой отчетности. М.: Издательство «Омега – Л», 2008 – 272 с.
- Бочаров В.В. Финансовый анализ – СПб.: Питер, 2009. – 240 с.
- Глазунов М.И. Оценка финансовой устойчивости коммерческой организации на основе данных бухгалтерского баланса.// «Экономический анализ: теория и практике», 2009, № 21.
- Губин В.Е. Анализ финансово –хозяйственной деятельности. М,: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА – М, 2010. – 336с.
- Дыбаль С.В. Финансовый анализ: теория и практика: Учеб.пособие. –СПб.:Бизнес – пресса, 2009 – 336с.
- Зябирова В.И. Оценка абсолютных показателей финансовой устойчивости сельскохозяйственных организаций. // «Экономический анализ: теория и практика», 2009, № 23.
- Илясов Г.Г. Как улучшить финансовое состояние предприятия // «Финансы», 2009, № 10.
- Кальницкая И.В. Моделирование финансового состояния и его роль в управлении предприятием. // «Экономический анализ: теория и практика», 2009, № 21.
- Канке А.А. Анализ финансово – хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ИД «ФОРУМ». ИНФРА – М, 2010 – 288 с.
- Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Проспект, 2009. – 422 с.
- Когденко В.Г. Экономический анализ. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – 390с.
- Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. / Под ред. М.А. Вахрушиной. М.: Вузовский учебник, 2008 – 463 с.
- Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / А.И. Алексеева, Ю.В. Васильев, А.В. Малеева, Л.И. Ушвицкий. – М.: КНОРУС, 2010. – 672 с.
- Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле. – Минск: Новое знание, 2009 – 512 с.
- Кучерявых О.А. Анализ ликвидности и платежеспособности предприятий. // «Экономический анализ: теория и практика», 2010, № 19.
- Лапуста М.Г. Финансы организаций (предприятий): Учебник. – М.: ИНФРА – М, 2011.- 575 с.
- Музалев С.В. Анализ действующих методик и прогнозирование финансового состояния организаций. // «Экономический анализ: теория и практика», 2009, № 24.
- Орлова Е.В. Об определении ликвидности бухгалтерского баланса организации.// «Налоговый вестник», 2008, № 10.
- Сапрыкин В.Н. Распределительные статьи баланса в анализе показателей ликвидности предприятия. // «Экономический анализ: теория и практика», 2008, № 14.
- Швецов Ю.Г. К вопросу о соотношении понятий «ликвидность» и «платежеспособность» предприятия. // «Финансы», 2009, № 7.
- Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности. – М.: ИНФРА – М, 2010. – 415с.
- Экономический анализ. /Под ред. Войтоловского Н.В., М,: Высшее образование, 2009. - 513 с.
Показатели оборачиваемости элементов оборотных активов
Показатель |
2008 год |
2009 год |
2010 год |
Выручка от реализации, тыс.руб. |
85372 |
59775 |
72488 |
Себестоимость, тыс.руб. |
75355 |
51751 |
69623 |
Запасы, тыс.руб. |
7 438 |
18 795 |
18 984 |
Дебиторская задолженность, тыс.руб. |
3 588 |
4 103 |
4 043 |
Денежные средства, тыс.руб. |
4 901 |
19 |
397 |
Кредиторская задолженность, тыс.руб. |
10 274 |
13 356 |
12 505 |
Число оборотов |
365 |
365 |
365 |
Оборачиваемость запасов, в оборотах |
10,13 |
2,75 |
3,67 |
Оборачиваемость дебиторской задолженности, в оборотах |
23,79 |
14,57 |
17,93 |
Оборачиваемость денежных средств, в оборотах |
17,42 |
3146,05 |
182,59 |
Оборачиваемость кредиторской задолженности, в оборотах |
8,31 |
4,48 |
5,80 |
Период оборота запасов, в днях |
36,03 |
132,56 |
99,52 |
Период оборота дебиторской задолженности, в днях |
15,34 |
25,05 |
20,36 |
Период оборота денежных средств, в днях |
20,95 |
0,12 |
2,00 |
Период оборота кредиторской задолженности, в днях |
43,93 |
81,55 |
62,97 |
Операционный цикл, в днях |
51,37 |
157,62 |
119,88 |
Финансовый цикл, в днях |
7,44 |
76,06 |
56,92 |