Факторы, влияющие на прибыльность и вероятность отзыва лицензии российских коммерческих банков

Оглавление
ВВЕДЕНИЕ 2
Глава 1. Теоретические аспекты анализа прибыльности и отзыва лицензии банков 5
1.1 Понятие и сущность прибыльности банка 5
1.2 Факторы, влияющие на прибыльность коммерческого банка 11
1.3 Система показателей для оценки вероятности отзыва лицензии банка в современных условиях 16
Глава 2. Анализ прибыльности и оценка вероятность отзыва лицензии банка 26
2.1 Экономико-правовая характеристика банка 26
2.2 Анализ показателей прибыльности банка 31
2.3 Анализ рисков отзыва лицензии банка 39
Глава 3. Разработка рекомендаций по повышению прибыльности и снижению рисков отзыва лицензии банка 39
3.1 Разработка решений по улучшению финансовых показателей банка 45
3.2 Экономическое обоснование решений 48
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 58
СПИСОК ЛИТЕРАТУРНЫХ ИСТОЧНИКОВ 60

ВВЕДЕНИЕ
В период экономической нестабильности, когда многократно усиливаются различные риски в банковской сфере и возникает угроза устойчивости и динамичного развития экономики в целом, возрастает значимость оценки параметров финансовой устойчивости.
Несмотря на то, что отечественная банковская система сформировалась и прошла основные этапы становления, периодически возникающие кризисные явления определяют необходимость поиска новых методов решения проблемы оценки, анализа и регулирования параметров работы банка с целью обеспечения его финансовой устойчивости.
«Современный этап развития банковской системы России характеризуется усилением негативных тенденций. В последние годы происходят «массовые» отзывы лицензий у банков. В период с 1991 по 2017 гг. Центральным Банком РФ было отозвано 2547 лицензий по причине ликвидации или несоответствия показателей нормативным значениям» .
«Так, удельный вес прибыльных кредитных организаций по итогам 2016 г. сократился с 98,0% до 94,8%, общая прибыль банковского сектора уменьшилась на 19,4%. Резко снизилась рентабельность активов и капитала – с 3,0% и 22,7% соответственно на конец 2015 г. до 1,8% и 13,0% на конец 2016 г. По группе частных банков наблюдалось снижение показателя мгновенной ликвидности до 44,5%. Увеличился удельный вес кредитных организаций со снижением уровня собственных средств (капитала) с 1,1% в 2015 г. до 2,9% в 2016 г» .
Актуальность оценки риска банкротства коммерческого банка обусловлена тем, что важнейшей составной частью оценки состояния банка, как со стороны его инвесторов, так и собственников является его прибыльность и финансовое состояние. Большое внимание уделяют этим вопросам и органы надзора в лице Банка России.
Проблемы в банковской сфере обусловлены как внутренними причинами финансово-экономического характера, так и влиянием глобальных мировых процессов, связанных с углублением интеграции отечественной экономики на международном уровне, что усиливает уязвимость банковского сектора от внешних воздействий (многие организации Российской Федерации имеют филиалы на Кипре). Задачи повышения эффективности проводимых преобразований экономики России, обеспечения их стабильной финансовой сферой делают проблему анализа финансовой устойчивости банковских структур особо актуальной.
Объект исследования – ПАО «Банк ВТБ 24».
Предмет исследования – факторы, влияющие на прибыльность и вероятность отзыва лицензии коммерческого банка.
Цель исследования – изучить факторы, влияющие на прибыльность и риск отзыва лицензии банка, а так же разработать рекомендации по их предотвращению.
Достижению поставленной цели будет способствовать решение ряда задач:
1) рассмотреть теоретические аспекты анализа прибыльности и отзыва лицензии банков;
2) изучить принципы оценки системы показателей для оценки вероятности отзыва лицензии банка в современных условиях;
3) провести обзор факторов, влияющих на финансовую устойчивость кредитной организации;
4) провести анализ прибыльности банка;
5) сформулировать предложения и рекомендации по повышению прибыльности кредитной организации.
Теоретическая и методологическая основа исследования. Исследование основано на диалектической логике и системном подходе к проблемам управления финансовой устойчивостью коммерческого банка.
В ходе исследования применялись общенаучные методы и приёмы научной абстракции, анализа и синтеза, моделирования, группировки, сравнения и метод экспертных оценок. Исследование базируется на изучении трудов отечественных и зарубежных учёных - экономистов в области теории и практики банковского дела.
Практическая значимость результатов исследования заключается в том, что разработанные методические положения, практические рекомендации и выводы могут быть использованы при создании программ и процедур повышения качества оценки финансовой устойчивости, а также различных методик стресс-тестирования в коммерческих банках.
Структура работы. Настоящая работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Объектом практического исследования был выбран ПАО «Банк ВТБ 24». Проведенный анализ финансовой устойчивости банка ПАО «Банк ВТБ 24» показал, что ПАО «Банк ВТБ 24» можно отнести в целом к надежным банкам, так как за анализируемый период объем всех выданных кредитов и других рискованных вложений не превышает величины его собственного капитала. При эффективной организации финансового менеджмента ПАО «Банк ВТБ 24» может сохранить показатели финансовой устойчивости на необходимом уровне или улучшить их.
В третьей главе предложены рекомендации по улучшению финансовой устойчивости банка.
Сопоставление результатов факторного анализа за 2014-2016 годы, выявило тенденцию сохранения отрицательного влияния показателя «Эффективности использования активов» на результативность показателя «Экономическая отдача капитала», что свидетельствует о некорректном управлении активами банка в анализируемом периоде.
Результаты проведенного факторного анализа суммарной прибыли подтвердили ранее сделанный вывод о низком уровне эффективности использования банковских активов. Однако кредитной организации удается увеличивать размер получаемой им прибыли за счет положительного влияния изменений входящих в ее состав показателей.
Проведённый анализ показал, что надёжность ПАО «Банк ВТБ 24», исходя из значения текущего индекса надёжности на 2016 год, находится на низком уровне, что обусловлено последствиями финансового кризиса, но, тем не менее, следует отметить некоторое увеличение величины показателя за прошедшие полгода: N 2015 - N 2016 = 38,34 - 33,23 = 5,16 пунктов.
Это говорит о имеющемся у банка потенциале и проблемы, с которыми сталкивается банк носят, скорее всего временный характер и связаны с проблемами роста.
Исходя из выше изложенного мы можем предложить в качестве решения проблем повышения финанасовой устойчивости оптимизацию управления активными опреациями Банка.
Среди направлений по совершенствованию активных операций мы можем предложить два направления:
1. Совершенствование инвестиционной политики
2. Совершенствование кредитования.
Необходимо отметить, что для ПАО «Банк ВТБ 24» данные проекты принесут прибыль, позволят оптимизировать активы банка, тем самым позволит повысить финансовую устойчивость коммерческого банка.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРНЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Дефолт. Понятие и виды банкротства. [Электронный ресурс]. — Режим доступа. — URL: http://www.mirkrizis.ru/defolt/ (дата обращения: 15.05.2015).
2. Иванов В.В., Колесникова Е., Бондарчук П. Проблемы оценки рисков потери ликвидности российских банков Лизинг — № 6, — 2015, — с. 16— 21.
3. Иванов В.В., Федорова Ю.И. Особенности формирования понятия дефолт кредитной организации./ Экономика, социология, право: журнал научных публикаций № 1, 2015 г: Мат-лыХХ междунар. науч.-практ. конференции "Экономика, социология, право: новые вызовы и перспективы", г. Москва 6—7 апреля 2015 г/ науч.-инф. издат. центр «Институт стратегических исследований» М.: Изд-во ««Институт стратегических исследований», 2015 — с. 67—70.
4. Иванов В.В., Федорова Ю.И. Проблемы подбора показателей для оценки банкротства кредитной организации /"Теоретические и практические аспекты развития современной науки" [Текст]: материалы XV международной научно-практической конференции, г. Москва 15—16 апреля 2015 г./ науч.- инф. издат. центр «Институт стратегических исследований» М.: Изд-во ««Институт стратегических исследований»: Изд-во «Перо», 2015 — с. 83— 98.
5. Зверева Е.В., Шайкина Л.К. Повышение показателей доходности как инструмент стратегического развития кредитной организации. Новая наука: Опыт, традиции, инновации. 2016. № 5-1 (83). С. 95-144. [Электронный документ] // http://elibrary.ru/download/elibrary_26024751_25949075.pdf
6. Васильева Л.С. Финансовый анализ [Текст]: учебник / Л.С. Васильева, М.3. Петровская. - М.: КНОРУС, 2016. - 880 с.
7. Анущенкова К.А. Финансово - экономический анализ [Текст]: учеб. пособие / К.А. Анущенкова, В.Ю. Анущенкова. — М.: Финансы и статистика, 2014. - 253 с.
8. Банк В.Р. Организация и бухгалтерский учет банковских операций [Текст]: учеб. пособие / В.Р. Банк, С.К. Семенов. - М.: Финансы и статистика, 2016. - 352 с.
9. Жарковская Е. П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка [Тест]: учебник / Е.П. Жарковская. - М.: ОМЕГА - Л, 2015. - 384 с.
10. Зверева Е.В., Лоншакова М.А. Совершенствование системы управления активами кредитной организации // Проблемы экономики и менеджмента №6 (46) - июнь 2015. Научно - практический журнал. - Ижевск, 2015. - С. 163 - 131.
11. О порядке составления кредитными организациями годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности [Текст]: указание Банка России: [принято 4 сентября 2013 г. (действующая редакция от 30.15.2013) № 3054 - У]. 26 положений по бухгалтерскому учету. - М.: Проспект, 2014. - 240 с.
12. Васильева Л.С. Финансовый анализ [Текст]: учебник / Л.С. Васильева, М.3. Петровская. - М.: КНОРУС, 2016. - 880 с.
13. О банках и банковской деятельности [Текст]: федер. закон : [принят 02 декабря 1990 г. (действующая редакция от 20.04.2015)
14. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций [Текст]: учеб. пособие / А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев. - М.: ИНФРА - М, 2014. - 208 с.
15. Martin D. (1977). Early warning of bank failure: A logit regression approach. Journal of Banking and Finance, 1 (3), 249-276.
16. Altman E. I. (1968). Financial ratios, discriminant analysis and the prediction of corporate bankruptcy. Journal of Finance, 23 (4), 589-609.
17. Wiginton J. C. (1980). A note on the comparison of logit and discriminant models of consumer credit behavior. Journal of Financial and Quantitative Analysis, 15 (3), 757-770.
18. Начиная с 2005 г. ФРС США приняла новую рейтинговую систему RFI/C(D), которая принимает во вни¬мание также будущие риски дочерних депозитных учреждений (Krainer, Lopez, 2009).
19. Пересецкий А. А. Методы оценки вероятности банкротства банков. Экономика и математические методы, НИУ ВШЭ 43 (3), 2007j. 37-62.
20. Oshinsky R., Olin V. . Troubled banks: Why don't they all fail? FDIC Banking Review Series, 18 (1), 2006 j 23-44.
21. Bussiere M., Fratzscher M. (2006). Towards a new early warning system of financial crises. Journal of International Money and Finance, 25 (6), 953-973.
22. Карминский А.М., Пересецкий А.А., Петров А.Е. Рейтинги в эконо¬мике: методология и практика. М.: Финансы и статистика. 2015 г. 216 с.
23. Положение №1670-У «О публикуемой отчетности кредитных организаций и банковских/консолидированных групп» / Принято Центральным Банком Российской Федерации от 14.04.2003
24. Письмо №72-Т «О раскрытии информации кредитными организациями по формам 0409134 и 0409135»/ Принято Банком России от 25.05.2014
25. Kolari, J., Caputo, M., & Wagner, D. Trait recognition: An alternative approach to early warning systems in commercial banking.// Journal of Business Finance and Accounting. 23 (2002). P. 1415-1434.
26. Lanine, G., Vennet, R. Failure prediction in the Russian bank sector with logit and trait recognition models.// Expert Systems with Applications. 30(2006). P. 463-478.
27. Kahn, C., Papanikolaou N. What problem banks reveal about future financial distress: Evidence from the late 2000s financial crisis. 2015
28. DeYoung, R., Roland, K.P. Product mix and earnings volatility at commercial banks: evidence from a degree of total leverage model.// Journal of Financial Intermediation. 14(2001). P. 54-84.
29. Meyer, P., Pifer, H. Prediction of bank failures.// The Journal of Finance. 4(1970). P. 853-868.
30. Синельников С., Энтов Р., и др. Анализ макроэкономических и институциональных проблем финансового кризиса в России, разработка программы мер, направленных на его преодоление и осуществление финансовой стабилизации. Взаимодействие финансовых показателей и некоторых характеристик реального сектора. Институт экономики переходного периода, 2000. [Электр. ресурс]. Режим доступа: www.iet.ru.
31. Головань С.А., Евдокимов А.М., Карминский А.М., Пересецкий А.А. Модели вероятности банкротства российских банков. Влияние макроэкономических параметров на устойчивость банков. - М.: РЭШ, 2004
32. Дробышевский С.М., Зубарев А.В. Факторы устойчивости российских банков 2007-2009. – М.: Ин-т Гайдара, 2015
33. Clare, A., & Priestley, R. Calculating the probability of failure of the Norwegian banking sector.// Journal of Multinational Financial Management. 16(2002).
34. Paola, B., Laeven, L., & Majnoni, G.// How good is the market at assessing bank fragility? A horse race between different indicators.// Journal of Banking and Finance. 26(2002). P. 1415-1428.
35. Карминский А.М., Костров А.В., Мурзенков Т.Н. Моделирование вероятности банкротства российских банков с применением эконометрических методов. - М., 2016

Приложения
Приложение А
Сравнительный аналитический баланс ПАО ВТБ 24 за 2014-2016 гг.