Анализ и оценка эффективности финансовых вложений организации на примере

Оглавление
ВВЕДЕНИЕ 3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА И ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ ОРГАНИЗАЦИИ 5
1.2 Сущность финансовых сложений организации 5
1.2 Методы анализа финансовых вложений 12
2 АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ ООО «ЛЕДПОИНТ» 15
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «ЛЕДПОИНТ» 15
2.2 Анализ экономических показателей компании 18
2.3 Анализ финансовых вложений 32
3 РАЗРАБОТКА НАПРАВЛЕНИЙ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ ОРГАНИЗАЦИИ 36
3.1 Разработка направлений совершенствования финансовых вложений 36
3.2 Оценка эффективности финансовых вложений 42
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 46
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ 46
ПРИЛОЖЕНИЯ 50

ВВЕДЕНИЕ
Актуальность исследования. Финансовый анализ представляет собой процесс, основанный на изучении данных о финансовом состоянии предприятия и результатах его деятельности в прошлом с целью оценки будущих условий и результатов деятельности.
Однако, текущая экономическая и политическая ситуация требует оперативных изменений и переоценки достоверности получаемых результатов в целях снижения неопределенности, связанной
В современной экономической научной литературе особое место занимают исследования в области стратегического инвестирования, особенным образом его анализа, факторов влияния и перспектив в организациях Российской Федерации.
Однако, стремительные экономические и политические изменения вызванные санкционной политикой части мирового сообщества относительно Российской Федерации, а главное отсоединение от мирового экономического сообщества, вызывают необходимость изменения методики учета и анализа финансовых вложений организации под нужды современности.
В целях поддержания своей конкурентоспособности экономические субъекты в условиях рынка должны постоянно осуществлять инвестиционную деятельность, которая может выражаться в различных формах и с использованием различных инструментов инвестирования.
В составе объектов инвестирования многих предприятий важное место занимают финансовые инвестиции, которые часто рассматриваются как активная фирма эффективного использования временно свободного капитала или инструмент реализации стратегических целей, связанных с диверсификацией операционной деятельности предприятия.
Для многих предприятий в России финансовые инвестиции оказываются недоступными в полном объеме в силу отсутствия временно свободных денежных средств и неразвитости инфраструктуры финансового рынка. Однако в мировой практике финансовые инвестиции получили широкое распространение.
Под финансовым вложением организации понимают использование свободных денежных средств и других ресурсов на приобретение различных активов, непосредственно не связанных с основной деятельностью компании. Этими активами могут быть акции, векселя, облигации, доли в уставных капиталах других организаций, депозитные вклады банков, дебиторская задолженность, купленная по договору цессии и так далее.
У некоторых организации в процессе осуществления их деятельности возникает избыток свободных финансовых ресурсов. При этом вложения в основную деятельность организации очень часто бывают ограничены спросом, а вкладывать денежные средства в развитие новых направлений деятельности более рискованно.
В таком случае наиболее целесообразно вложить свободные денежные средства в финансовые активы. Финансовые вложения позволяют организации более эффективно использовать свободные денежные средства и способны приносить дополнительный доход [21].
Цель исследования: провести анализ и оценку эффективности финансовых вложений организации
Задачи исследования:
1. Раскрыть сущность финансовых сложений организации.
2. Изучить методы анализа финансовых вложений.
3. Изучить организационно-экономическую характеристику компании.
4. Провести анализ экономических показателей компании.
5. Проанализировать финансовые вложений.
6. Разработка направлений совершенствования финансовых вложений и рассчитать их экономическую эффективность.
Объект исследования: ООО «Ледпоинт».
Предмет исследования: Анализ и оценка эффективности финансовых вложений организации на примере.
Методическую основу исследования:
- общетеоретические методы исследования – аналогия, классификация, абстрагирование, анализ и синтез, идеализация, мысленное моделирование, дедукция и индукция и др.;
- практические (эмпирические) методы исследования – это наблюдение, сравнение, сопоставление.
Структура исследования: настоящая работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных литературных источников.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В процессе исследования был сформулирован вывод о поступательном росте финансовых вложений в 2022 г. на 1354699 тыс. руб. или 68,3%. Данная тенденция характеризует интенсивно развитие российского финансового рынка за последние несколько лет, а также позволяет сделать вывод о том, что компания стремится улучшать свою инвестиционную политику.
Если рассматривать непосредственно структуру финансовых вложений, можно отметить тот аспект, что свыше 50% финансовых вложений приходится именно на долгосрочные финансовые вложения, а именно 55%, оставшиеся 45% составляют краткосрочные финансовые вложений, что обусловлено стабильным состоянием экономики на рассматриваемом промежутке времени, преодолением финансового кризиса, снижением темпов роста инфляции и в целом оздоровлением экономики России.
Проведенный анализ ценных бумаг в ООО «ЛЕДПОИНТ» показал, что на предприятии проводится недостаточно полный анализ по обеспечению достоверной и полной информацией руководство предприятия о наличии, движении и доходности ценных бумаг. Нами предложена методика по определению точной цены и доходности ценных бумаг в ООО «ЛЕДПОИНТ».
О целесообразности реализации финансовых вложений в виде покупки ценных бумаг в ООО «ЛЕДПОИНТ» эффективно:
• т.к. значение чистого дисконтированного дохода величина положительная, то инвестиционный проект является эффективным.
• т.к. значение индекса рентабельности инвестиций больше 1, то инвестиционный проект является эффективным.
• норма дисконтирования составляет 34%
• срок окупаемости инвестиций 5 лет.



СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» ПБУ 19/02 [Электронный ресурс] : Приказ Минфина России от 10.12.2002 № 126н (ред. от 06.04.2015). Доступ из справочно-правовой системы «Консультант плюс».
2. Аверина, О. И. Анализ и оценка финансовой устойчивости / О.И. Аверина. - М.: Научная библиотека, 2021. - 769 c.
3. Аверина, О. И. Экспресс-анализ финансовой безопасности бизнеса / О. И. Аверина, К. В. Шавшаева // Экономическая безопасность: финансовые, правовые и ITаспекты : Материалы четвертой Всероссийской научно-практической конференции, Иркутск-Томск, 10 ноября 2022 года / Под научной редакцией И.В. Цвигун, А.А. Шелупанова. – Иркутск: Байкальский государственный университет, 2023. – С. 6-10.
4. Алидибирова, П. М. Анализ эффективности финансовых вложений / П. М. Алидибирова, Д. А. Сулейманова // Гуманитарий и социум. – 2022. – № 1. – С. 14-17.
5. Арнольд, В.И. Малые знаменатели и проблема устойчивости движения в классической и небесной механике / В.И. Арнольд. - М.: [не указано], 2020. - 809 c.
6. Ахмедзянова, Файруза Методика и результаты управления финансовой устойчивостью предприятия: моногр. / Файруза Ахмедзянова. - Москва: Наука, 2021. - 456 c.
7. Бухгалтерский финансовый учет : Учебник / Л. В. Бухарева, И. М. Дмитриева, О. В. Дятлова [и др.]. – 5-е изд., пер. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2023. – 528 с. – (Высшее образование). – ISBN 978-5-534-14339-3.
8. Груднева, А. А. Инвестиции как фактор конкурентоспособности компаний розничной торговли / А. А. Груднева // Современная конкуренция. – 2022. – Т. 16, № 1(85). – С. 79-89. – DOI 10.37791/2687-0657-2022-16-1-79-89.
9. Дружиловская, Т. Ю. Проблемные аспекты оценки финансовых инструментов / Т. Ю. Дружиловская, Н. А. Добролюбов // Бухучет в здравоохранении. – 2023. – № 2. – С. 12-20.
10. Елькина, Л. М. Финансовые вложения как фактор экономической устойчивости предприятия / Л. М. Елькина // Вестник науки. – 2023. – Т. 3, № 1(58). – С. 58-62.
11. Железняк, Д. В. Основы финансового анализа при выборе компании для вложения инвестора / Д. В. Железняк // ЭКОНОМИКА в ТЕОРИИ и на ПРАКТИКЕ: АКТУАЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ и современные АСПЕКТЫ : сборник статей XII Международной научно-практической конференции, Пенза, 15 апреля 2022 года. – Пенза: Наука и Просвещение (ИП Гуляев Г.Ю.), 2022. – С. 113-120.
12. Залевская, Н. А. Бухгалтерский баланс и использование его статей для анализа и улучшения финансового состояния хозяйствующего субъекта / Н. А. Залевская, В. В. Иголкина, С. Н. Новосельцева // Вестник Белгородского университета кооперации, экономики и права. – 2022. – № 5(96). – С. 76-84. – DOI 10.21295/2223-5639-2022-5-76-84.
13. Куприянова, Т. А. Инвестиционные инструменты как основа инвестиционной деятельности / Т. А. Куприянова // Национальные интересы: приоритеты и безопасность. – 2023. – Т. 19, № 1(418). – С. 109-127. – DOI 10.24891/fc.26.1.213.
14. Мамий, Т. В. Инвестиционная привлекательность компании: теоретические и практические аспекты оценки / Т. В. Мамий, Е. А. Мамий // Актуальные вопросы современной экономики. – 2022. – № 12. – С. 384-392.
15. Овезов, Б. ОСОБЕННОСТИ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ В СОВРЕМЕННЫХ ПРЕДПРИЯТИЯХ / Б. Овезов, Э. А. Осадчий // Агентство "Слияния и Поглощения". – 2023. – № 3(18). – С. 44-45.
16. Пучкова, Е. М. Роль совершенствования показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности для целей анализа финансового состояния организации / Е. М. Пучкова, М. Х. Ильясов // Региональная экономика: проблемы и перспективы развития в современных условиях : Сборник материалов Международной научно-практической конференции, Невинномысск, 15 декабря 2022 года. – Ставрополь: Общество с ограниченной ответственностью фирма "Ставрополь-сервис-школа", 2023. – С. 195-202.
17. Резниченко Д.С. Развитие методики внутреннего аудита финансовых вложений / Д.С. Резниченко // В книге: Научное обеспечение агропромышленного комплекса Сборник тезисов по материалам Всероссийской (национальной) конференции. Ответственный за выпуск А. Г. Кощаев. - 2019. - С. 601-602.
18. Семина, Т. Р. Фундаментальный анализ компаний как основа принятия решения о долгосрочных финансовых вложениях / Т. Р. Семина // Финансовая культура: региональный аспект : сборник статей III Всероссийской научно-практической конференции, Ульяновск, 09 ноября 2021 года – 19 2023 года. – Ульяновск: Ульяновский государственный университет, 2023. – С. 102-113.
19. Соколова, Е. В. Методики учета и анализа финансовых вложений организаций / Е. В. Соколова, А. А. Копнин, Д. А. Ступников // Географические и экономические исследования в контексте устойчивого развития государства и региона : Материалы IV Международной научно-практической конференции в 2-х томах, Донецк, 10–11 ноября 2022 года / под общей редакцией Е. Г. Кошелевой. Том 1. – Донецк: Донецкий национальный университет, 2022. – С. 349-351.
20. Соколова, Е. В. Методики учета и анализа финансовых вложений организаций / Е. В. Соколова, А. А. Копнин, Д. А. Ступников // Географические и экономические исследования в контексте устойчивого развития государства и региона : Материалы IV Международной научно-практической конференции в 2-х томах, Донецк, 10–11 ноября 2022 года / под общей редакцией Е. Г. Кошелевой. Том 1. – Донецк: Донецкий национальный университет, 2022. – С. 349-351.
21. Шалявина, Е. Д. Анализ финансовых вложений / Е. Д. Шалявина, А. Ю. Попов // Бухгалтерский учет, анализ и аудит: современное состояние и перспективы развития : Материалы ХIII Международной научно-практической конференции, Екатеринбург, 25 апреля 2022 года. – Екатеринбург: Уральский государственный экономический университет, 2022. – С. 96-99.
22. Ширинских, М. А. Особенности учета и совершенствование анализа эффективности финансовых инвестиций компаний / М. А. Ширинских // Экономика и социум. – 2022. – № 11-1(102). – С. 1035-1039.
23. Экизов, Ю. Анализ и управление финансовыми вложениями предприятия / Ю. Экизов, А. Джанмурадова // Символ науки: международный научный журнал. – 2023. – № 5-1. – С. 110-112.