Развитие налоговой системы в РФ. Дипломная работа

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………......... 3
1. ГОСУДАРСТВЕННОЕ УПРАВЛЕНИЕ В СФЕРЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ……………………………………………………..
6
1.1.Современное правовое регулирование налогообложения в РФ.. 6
1.2. Органы государственной власти, осуществляющие налоговую политику в сфере налогообложения……………………..
15
1.3. Формы и методы государственной политики в сфере налогообложения ……………………………………………………..
18
2. АНАЛИЗ НАЛОГОВЫХ ПОТОКОВ В РФ И ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ОРГАНОВ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ВЛАСТИ ПО ИХ РЕГУЛИРОВАНИЮ………………………………………………………….
23
2.1. Оценка современного состояния налоговой системы РФ…….. 23
2.2 Анализ налогового регулирования экономики Правительством РФ ………………………………………………………………………
34
3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ФОРМ И МЕТОДОВ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ…………………………………………………………………..
50
3.1 Зарубежный опыт налогового регулирования экономики и возможность его применения в РФ…………………………………..
50
3.2 Основные направления совершенствования налоговой политики в РФ………………………………………………………….
54
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………....................................................... 60
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК……………………………….. 62
ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………………………………. 65

ВВЕДЕНИЕ

Ведущую, определяющую роль в формировании и развитии экономической структуры любого современного общества играет государственное регулирование, осуществляемое в рамках избранной властью экономической политики. Одним из наиболее важных механизмов, позволяющих государству осуществлять экономическое и социальное регулирование, является финансовый механизм - финансовая система общества, главным звеном которой является государственный бюджет. Именно посредством финансовой системы государство образует централизованные и воздействует на формирование децентрализованных фондов денежных средств, обеспечивая возможность выполнения возложенных на государственные органы функций и задач.
Взимание налогов – древнейшая функция и одно из основных условий существования государства, развития общества на пути к экономическому и социальному процветанию. Как известно, налоги появились с разделением общества на классы и возникновением государственности, как взносы граждан, необходимые для содержания публичной власти. В истории развития общества еще ни одно государство не смогло обойтись без налогов, поскольку для выполнения своих функций по удовлетворению коллективных потребностей ему требуется определенная сумма денежных средств, которые могут быть собраны только посредством налогов. Исходя из этого, минимальный размер налогового бремени определяется суммой расходов государства на исполнение минимума его функций: управление, оборона, суд, охрана порядка, чем больше функций возложено на государство, тем больше оно должно собирать налогов.
В условиях рыночных отношений и особенно в переходный к рынку период налоговая система является одним из важнейших экономических регуляторов, основой финансово кредитного механизма государственного регулирования экономики. От того, насколько правильно построена система налогообложения, зависит эффективное функционирование всего народного хозяйства. Именно налоговая система на сегодняшний день оказалась, пожалуй, главным предметом дискуссий о путях и методах реформирования, равно как и острой критики.
Система российского законодательства ежегодно пополняется новыми законами, подзаконными нормативными правовыми актами, в числе которых множество посвященных налогам и сборам. Они призваны регулировать сложные общественные отношения, в том числе основанные на власти-подчинении. Нормы налогового права призваны регулировать, направлять действия субъектов правоотношений в нужном русле, исходя из принципов разумности и справедливости. Требования данных норм должны точно и безусловно выполняться большинством субъектов права, а их нарушители непременно должны привлекаться к ответственности. И это является основным условием решения задачи по обеспечению законности в налоговой сфере и ее укреплению.
Целью написания данной работы является рассмотрение особенностей государственной налоговой политики в Российской Федерации.
В соответствии с поставленной целью в работе предполагается решить следующие задачи в государственной налоговой политике:
1. Рассмотреть организационные основы государственного управления в сфере налогообложения.
2. Выделить основные формы и методы государственной политики в сфере налогообложения.
3. Провести анализ налоговых потоков в РФ и оценить деятельность органов государственной власти по их регулированию.
4. Исследовать зарубежный опыт налогового регулирования экономики и возможность его применения в РФ.
5. Выявить основные направления совершенствования налоговой политики в РФ.
Объектом исследования является налоговая политика РФ, предметом – деятельность органов государственной власти, по ее разработке и реализации.
В работе были использованы следующие методы: сравнительно-исторический, статистический, анализ, системный анализ.
Теоретической базой для написания работы явились работы ученых, проводивших исследования по данной теме: Миляков Н.В. , Тимошенко В.А., Спирина Л.В. и другие, а также были использованы нормативно-законодательные акты и материалы периодических изданий.
Работа состоит из трех глав :
В 1 главе рассматриваем правовое регулирование налогообложения в РФ, как органы власти осуществляют налоговую политику сфере налогообложения, формы и методы государственной политики, налоговые льготы; во 2 главе анализируем налоговые потоки в РФ и деятельность органов государственной власти по их регулированию; в 3 главе рассматриваем совершенствование форм и методов налоговой политики.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Налоги обеспечивают государство денежными ресурсами, необходимыми для развития общественного сектора страны. Налоги могут выступать как эффективный финансовый регулятор. Государство перераспределяет собранные в бюджетах налоговые поступления (доходы) в пользу требующих финансирования программ.
В России действует трехуровневая система налогообложения, включающая федеральные налоги, налоги субъектов Российской Федерации, местные налоги. Трехуровневая система налогообложения наиболее рационально и жестко закрепляет за администрацией каждого уровня определенные налоги с тем, чтобы средства, обеспечивающие его деятельность непосредственно поступали в соответствующую казну.
Экономические преобразования в современной России и реформирование отношений собственности существенно повлияли на реализацию государством своих экономических функций и закономерно обусловили реформирование системы налогов.
На пути к рыночной экономике налоги становятся наиболее действенным инструментом регулирования новых экономических отношений. В частности, они призваны ограничивать стихийность рыночных процессов, воздействовать на формирование производственной и социальной инфраструктуры, укрощать инфляцию.
Однако, как показывает опыт развития благополучных стран, успех национальной реформы прежде всего зависит от надежности государственных гарантий свободы, обоснованности и стабильности правоотношений, Отсутствие или неэффективность таких гарантий, как правило, создает угрозу экономической безопасности государства, о реальности которой в условиях российской действительности свидетельствуют кризис неплатежей, падение объемов производства, инфляция и др.
Современная налоговая система Росси характеризуется кризисностью и поиском путей оптимизации налогообложения. В связи с этим Правительством России был принят документ называющийся «Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов».
Согласно данного документа, необходимым условием успешного посткризисного развития российской экономики является, прежде всего, технологическое обновление, модернизация производства товаров и услуг, новый этап налоговой реформы должен быть нацелен на поддержку инноваций во всех секторах экономики.
Внесение изменений в законодательство о налогах и сборах планируется по следующим направлениям.
1. Налоговое стимулирование инновационной деятельности.
2. Налог на прибыль организаций.
3. Налог на добавленную стоимость.
4. Акцизное налогообложение.
5. Введение налога на недвижимость.
6. Налогообложение имущества (в том числе земельных участков).
7. Налог на добычу полезных ископаемых.
8. Водный налог.
9. Налогообложение в рамках специальных налоговых режимов.
10. Налоговое администрирование.
11. Создание налоговых условий для деятельности по добыче полезных ископаемых на континентальном шельфе Российской Федерации и в исключительной экономической зоне Российской Федерации.


БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1. Конституция Российской Федерации (принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993 г.) (с поправками от 30.12.2008г.)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) (с изменениями и дополнениями). Правовая система Гарант.
3. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов. Правовая система Гарант
4. Указ Президента УР от 27 июля 2010 г. N 128 "Об Основных направлениях бюджетной и налоговой политики Удмуртской Республики на 2011-2013 годы"
5. Справка «Об итогах поступления налогов и сборов в бюджетную систему РФ за 2009 год и мерах по обеспечению полноты и своевременности их поступления в 2000 году».
6. Аналитические материалы и разработки Министерства по налогам и сборам РФ.
7. Баранова С. П. , Колосов А. Ф. "Использовать опыт развитых стран при совершенствовании налоговой системы в России», «Экономика строительства» №1 2006г.
8. Барулин С. В. "Налоги как инструмент государственного регулирования экономики" Финансы №1 2006г.
9. Брызгалин А.В., Головкин А.Н. и др. Судебная практика по налоговым и финансовым спорам 2007 год - "Налоги и финансовое право", 2008 г.
10. Вареха Ю.М.: Совершенствование системы налогообложения. // Аудит и финансовый анализ. №1/2009
11. Воронин В. П. "Подоходный налог с физических лиц: логика и алогичность" Финансы №11 2004г.
12. Добрушин Б. С. "Борьбе с налоговыми нарушениями прочную правовую основу. "Финансы №1 2006г.
13. Дубов В.В. Действующая налоговая система и пути её совершенствования//Финансы. № 4, 2009.
14. Крылов Г. З. "Подготовка к налоговой реформе" Финансы №1 2006
15. Курс экономики: учебник, под ред. Б.А. Разберга. ИНФРА М, 2007 год.
16. Лапина А. «Подоходный налог: проблемы и их решение», Налоги №23, 2007
17. Материалы к коллегии Министерства Российской Федерации по налогам и сборам. Мировая экономика и международные отношения" №12/2009 г.
18. Налоги: Учебное пособие под ред. Д. Г. Черника 4е изд., М: Финансы и статистика, 2008.
19. Налоговая политика на ближайшие три года. Е.П. Зобова, "Страховые организации: бухгалтерский учет и налогообложение", N 4, июль-август 2010 г.
20. Налоговые системы зарубежных стран: Учебник для вузов, под ред. В.Г. Князев, Д.Г. Черник. М.: Закон и право, Юнити, 2007
21. Налоговый кодекс Российской федерации (часть первая) – Москва “ЭКМОС” 2009г.
22. Основные направления налоговой политики на 2011-2013 годы. Н.А. Тюрина, "Налоговая проверка", N 4, июль-август 2010 г.
23. Основные направления налоговой политики РФ на 2011-2013 годы. О.Н. Полякова, "Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", N 7, июль 2010 г.
24. Пансков В. Г. Игнатьев Д. " По доходу и налог" "Российская газета" 13 января 2006г.
25. Петров Ю. "Бюджетноналоговая реформа: от фискального прессинга к необходимому оптимуму", Российский экономический журнал №11 2005г.
26. Райзберг Б.А. Экономическая энциклопедия для детей и взрослых. М.: АО “Нефтехиминвест”, 2005 год.
27. Современная экономика. Общедоступный учебный курс. Ростов на Дону, Изд. “Феникс”, 2005 г.
28. Ткаченко Н. "Больших радостей нет, но и огорчений тоже. " Российская газета 13 января 2006г.
29. Тур В. А. «Важные поправки в законе «О подоходном налоге с физических лиц», Финансовая газета №6, 2007
30. Химичева Н.И. Налоговое право: Учебник. Москва, «БЕК», 2007.
31. Черник Д. Г. "Экономика и налоги" Налоговый вестник №3 2006г.
32. Шаталов С.Д. «О налоговой политике России», «Финансовая газета» №3, 2007г.
33. Шулева Г.Г. «Подоходный налог с физических лиц», Бухгалтерский учет №1, 2007
34. Шульгин С.Н. «Реформирование налоговой системы», Российский налоговый курьер. №1/2009
35. Экономика: учебник под ред. А.С. Булатова. 2е изд., М.: Изд. БЕК, 2007 год
36. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение Учебник М.: ИНФРА М, 2009